[公告]明牌珠寶:2017年年度審計報告 時間：2018年04月20日 22:47:21\u00A0中財網 目 錄 一、審計報告……………………………………………………… 第1—6頁 二、財務報表……………………………………………………… 第7—80頁 （一）合并資產負債表…………………………………………… 第7頁 （二）母公司資產負債表………………………………………… 第8頁 （三）合并利潤表………………………………………………… 第9頁 （四）母公司利潤表……………………………………………… 第10頁 （五）合并現金流量表…………………………………………… 第11頁 （六）母公司現金流量表………………………………………… 第12頁 （七）合并所有者權益變動表…………………………………… 第13頁 （八）母公司所有者權益變動表………………………………… 第14頁 三、財務報表附注……………………………………………… 第15—80頁 審 計 報 告 天健審〔2018〕2908號 浙江明牌珠寶股份有限公司全體股東： 一、審計意見 我們審計了浙江明牌珠寶股份有限公司（以下簡稱明牌珠寶公司）財務報表， 包括2017年12月31日的合并及母公司資產負債表，2017年度的合并及母公司 利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及相關 財務報表附注。 我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制， 公允反映了明牌珠寶公司2017年12月31日的合并及母公司財務狀況以及2017 年度的合并及母公司經營成果和現金流量。 二、形成審計意見的基礎 我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注 冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。 按照中國注冊會計師職業道德守則，我們獨立于明牌珠寶公司，并履行了職業道 德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審 計意見提供了基礎。 三、關鍵審計事項 關鍵審計事項是我們根據職業判斷，認為對本期財務報表審計最為重要的事 項。這些事項的應對以對財務報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不 對這些事項單獨發表意見。 (一) 對聯營企業蘇州好屋的減值測試 1. 關鍵審計事項 參見財務報表附注三（十七）“部分長期資產減值”、五 (一) 9“長期股權 投資”及十三 (二)1“投資參股蘇州好屋”。截至2017年12月31日，明牌珠寶 公司對聯營企業蘇州市好屋信息技術有限公司（以下簡稱蘇州好屋公司）投資的 賬面價值為70,926.93萬元。因聯營企業蘇州好屋公司實際完成業績未達到承諾 盈利金額，明牌珠寶公司管理層（以下簡稱管理層）對該項股權投資進行了減值 測試，并于2017年度對該項股權投資計提減值準備5,629.91萬元。在對聯營企 業蘇州好屋公司的股權投資進行減值測試時，需要管理層預測該項股權投資的未 來現金流量現值，并對未來現金流量現值所依據的預測期業績增長率、適用折現 率等關鍵參數作出判斷和估計。由于對上述股權投資計提的減值準備金額重大， 減值測試涉及的關鍵參數均需要合理的判斷和估計，且存在一定的不確定性，因 此我們將對聯營企業蘇州好屋的減值測試確定為關鍵審計事項。 2. 審計中的應對 我們執行的主要審計程序如下： (1) 了解并測試了明牌珠寶公司與股權投資相關的關鍵內部控制。 (2) 詢問并復核了管理層評價股權投資是否存在減值跡象所做的相關考慮 及客觀依據。 (3) 評估了管理層預測未來現金流量所使用的估值方法，獲取了管理層預測 未來現金流量的相關資料。 (4) 比較分析了蘇州好屋公司以往實際業績及未來預測數據，并結合市場趨 勢、地域因素及該項股權初始投資時承諾業績對應的風險報酬率，對管理層預測 未來現金流量現值時所依據的業績增長率、折現率等關鍵參數進行了評估。 (5) 我們按管理層所依據的關鍵參數，對未來現金流量現值進行了重新計 算。 (6) 對明牌珠寶公司股權投資減值測試相關信息在年度財務報告中的披露 情況予以了關注。 (二) 應收賬款壞賬準備 1. 關鍵審計事項 參見財務報表附注三（十）“應收款項”及五（一）3“應收賬款”之所述。 截至2017年12月31日，明牌珠寶公司應收賬款余額為34,862.86萬元，已計 提的壞賬準備金額為8,121.13萬元。管理層對于單項金額重大的應收賬款和單 項金額不重大但存在客觀證據表明可收回性存在明顯差異的應收賬款單獨進行 減值測試，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備；除已 單獨計提壞賬準備的應收賬款外，管理層則以賬齡為信用風險特征的應收賬款組 合為基礎，結合現時情況和實際損失率確定各賬齡組合計提壞賬準備的比例來計 提壞賬準備。管理層在計提應收賬款壞賬準備時，需綜合考慮應收賬款的未來現 金流量現值、應收賬款的賬齡、債務人的還款記錄及市場情況等因素，均涉及大 量合理的判斷和估計，且應收賬款賬面價值較大，因此我們將應收賬款壞賬準備 確定為關鍵審計事項。 2. 審計中的應對 我們執行的主要審計程序如下： (1) 了解、評估并測試了明牌珠寶公司與應收賬款管理相關的流程和關鍵內 部控制。 (2) 獲取了管理層評估應收賬款是否發生減值以及計提壞賬準備所依據的 相關資料，通過公開渠道查詢了與債務人有關的經營情況信息等。 (3) 取得并復核了應收賬款賬齡分析明細表，對管理層計提壞賬準備所采用 的賬齡分期、計提比例等進行了評估。 (4) 獲取了壞賬準備計提表，檢查計提方法是否按照應收賬款壞賬準備政策 執行，并對壞賬準備計提金額進行了重新計算。 (5) 執行了應收賬款函證程序，并將函證結果與明牌珠寶公司賬面記錄的金 額進行了核對。 (6) 抽樣檢查了明牌珠寶公司應收賬款期后回款情況。 四、其他信息 管理層對其他信息負責。其他信息包括年度報告中涵蓋的信息，但不包括財 務報表和我們的審計報告。 我們對財務報表發表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發表 任何形式的鑒證結論。 結合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考 慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致 或者似乎存在重大錯報。 基于我們已執行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應當報 告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告。 五、管理層和治理層對財務報表的責任 管理層負責按照企業會計準則的規定編制財務報表，使其實現公允反映，并 設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的 重大錯報。 在編制財務報表時，管理層負責評估明牌珠寶公司的持續經營能力，披露與 持續經營相關的事項（如適用），并運用持續經營假設，除非計劃進行清算、終 止運營或別無其他現實的選擇。 明牌珠寶公司治理層（以下簡稱治理層）負責監督明牌珠寶公司的財務報告 過程。 六、注冊會計師對財務報表審計的責任 我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報 獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但 并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能 由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用 者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。 在按照審計準則執行審計工作的過程中，我們運用職業判斷，并保持職業懷 疑。同時，我們也執行以下工作： (一) 識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實 施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當的審計證據，作為發表審計意見 的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制 之上，未能發現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發現由于錯誤導致的重 大錯報的風險。 (二) 了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對 內部控制的有效性發表意見 (三) 評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理 性。 (四) 對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審 計證據，就可能導致對明牌珠寶公司持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況是 否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計 準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披 露不充分，我們應當發表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得 的信息。然而，未來的事項或情況可能導致明牌珠寶公司不能持續經營。 (五) 評價財務報表的總體列報、結構和內容（包括披露），并評價財務報表 是否公允反映相關交易和事項。 (六) 就明牌珠寶公司中實體或業務活動的財務信息獲取充分、適當的審計 證據，以對財務報表發表審計意見。我們負責指導、監督和執行集團審計，并對 審計意見承擔全部責任。 我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發現等事項進行溝 通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。 我們還就已遵守與獨立性相關的職業道德要求向治理層提供聲明，并與治理 層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范 措施（如適用）。 從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重 要，因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規禁 止公開披露這些事項，或在極少數情形下，如果合理預期在審計報告中溝通某事 項造成的負面后果超過在公眾利益方面產生的益處，我們確定不應在審計報告中 溝通該事項。 天健會計師事務所（特殊普通合伙） 中國注冊會計師：朱國剛 （項目合伙人） 中國·杭州 中國注冊會計師：李達 二〇一八年四月二十日 浙江明牌珠寶股份有限公司 財務報表附注 2017年度 金額單位：人民幣元 一、公司基本情況 浙江明牌珠寶股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）系經浙江省對外貿易經濟合作廳 浙外經貿資函〔2009〕207號文批準，由浙江日月首飾集團有限公司、永盛國際投資集團有 限公司（香港）、日月控股有限公司等9家公司發起設立，于2009年5月27日在浙江省工 商行政管理局登記注冊，總部位于浙江省紹興市。公司現持有統一社會信用代碼為 91330000743481693J的營業執照，注冊資本52,800萬元，股份總數52,800萬股（每股面 值1元）,均為無限售條件的流通A股。公司股票已于2011年4月22日在深圳證券交易所 掛牌交易。 本公司屬金銀珠寶首飾行業。主要經營活動為黃金飾品、鉑金飾品、鉆石、珠寶飾品、 銀制（飾）品等中高檔珠寶首飾產品的設計、研發、生產及銷售。產品主要有：黃金飾品、 鉑金飾品、鉆石鑲嵌類飾品和銀制（飾）品等。 本財務報表業經公司2018年4月20日三屆二十三次董事會批準對外報出。 本公司將浙江明牌卡利羅飾品有限公司、武漢明牌首飾有限公司、上海明牌首飾有限公 司和紹興明牌珠寶銷售有限公司等15家子公司納入本期合并財務報表范圍，情況詳見本財 務報表附注合并范圍的變更和在其他主體中的權益之說明。 二、財務報表的編制基礎 (一) 編制基礎 本公司財務報表以持續經營為編制基礎。 (二) 持續經營能力評價 本公司不存在導致對報告期末起12個月內的持續經營假設產生重大疑慮的事項或情 況。 三、重要會計政策及會計估計 重要提示：本公司根據實際生產經營特點針對應收款項壞賬準備計提、固定資產折舊、 無形資產攤銷、收入確認等交易或事項制定了具體會計政策和會計估計。 (一) 遵循企業會計準則的聲明 本公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀 況、經營成果和現金流量等有關信息。 (二) 會計期間 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 (三) 營業周期 公司經營業務的營業周期較短，以12個月作為資產和負債的流動性劃分標準。 (四) 記賬本位幣 采用人民幣為記賬本位幣。 (五) 同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法 1. 同一控制下企業合并的會計處理方法 公司在企業合并中取得的資產和負債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財務報表 中的賬面價值計量。公司按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值 份額與支付的合并對價賬面價值或發行股份面值總額的差額，調整資本公積；資本公積不足 沖減的，調整留存收益。 2. 非同一控制下企業合并的會計處理方法 公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差 額，確認為商譽；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額，首 先對取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行 復核，經復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，其差 額計入當期損益。 (六) 合并財務報表的編制方法 母公司將其控制的所有子公司納入合并財務報表的合并范圍。合并財務報表以母公司及 其子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，由母公司按照《企業會計準則第33號— —合并財務報表》編制。 (七) 現金及現金等價物的確定標準 列示于現金流量表中的現金是指庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。現金等價物是 指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。 (八) 外幣業務和外幣報表折算 1. 外幣業務折算 外幣交易在初始確認時，采用交易發生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產負債表日， 外幣貨幣性項目采用資產負債表日即期匯率折算，因匯率不同而產生的匯兌差額，除與購建 符合資本化條件資產有關的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計入當期損益；以歷史 成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額；以 公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額計入當期損 益或其他綜合收益。 2. 外幣財務報表折算 資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算；所有者權益項目 除“未分配利潤”項目外，其他項目采用交易發生日的即期匯率折算；利潤表中的收入和費 用項目，采用交易發生日即期匯率的近似匯率折算。按照上述折算產生的外幣財務報表折算 差額，計入其他綜合收益。 (九) 金融工具 1. 金融資產和金融負債的分類 金融資產在初始確認時劃分為以下四類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融 資產（包括交易性金融資產和在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的 金融資產）、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產。 金融負債在初始確認時劃分為以下兩類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融 負債（包括交易性金融負債和在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的 金融負債）、其他金融負債。 2. 金融資產和金融負債的確認依據、計量方法和終止確認條件 公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產或金融負債。初始確認金融資產或 金融負債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和 金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產或金融負債，相關交 易費用計入初始確認金額。 公司按照公允價值對金融資產進行后續計量，且不扣除將來處置該金融資產時可能發生 的交易費用，但下列情況除外：(1) 持有至到期投資以及貸款和應收款項采用實際利率法， 按攤余成本計量；(2) 在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資， 以及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產，按照成本計量。 公司采用實際利率法，按攤余成本對金融負債進行后續計量，但下列情況除外：(1) 以 公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，按照公允價值計量，且不扣除將來結清金 融負債時可能發生的交易費用；(2) 與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權 益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融負債，按照成本計量；(3) 不屬于指定 為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同，或沒有指定為以公允 價值計量且其變動計入當期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，在初始確認后按照下 列兩項金額之中的較高者進行后續計量：1) 按照《企業會計準則第13號——或有事項》確 定的金額；2) 初始確認金額扣除按照《企業會計準則第14號——收入》的原則確定的累積 攤銷額后的余額。 金融資產或金融負債公允價值變動形成的利得或損失，除與套期保值有關外，按照如下 方法處理：(1) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債公允價值變動 形成的利得或損失，計入公允價值變動收益；在資產持有期間所取得的利息或現金股利，確 認為投資收益；處置時，將實際收到的金額與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同 時調整公允價值變動收益。(2) 可供出售金融資產的公允價值變動計入其他綜合收益；持有 期間按實際利率法計算的利息，計入投資收益；可供出售權益工具投資的現金股利，于被投 資單位宣告發放股利時計入投資收益；處置時，將實際收到的金額與賬面價值扣除原直接計 入其他綜合收益的公允價值變動累計額之后的差額確認為投資收益。 當收取某項金融資產現金流量的合同權利已終止或該金融資產所有權上幾乎所有的風 險和報酬已轉移時，終止確認該金融資產；當金融負債的現時義務全部或部分解除時，相應 終止確認該金融負債或其一部分。 3. 金融資產轉移的確認依據和計量方法 公司已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給了轉入方的，終止確認該金融 資產；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，繼續確認所轉移的金融資產，并 將收到的對價確認為一項金融負債。公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有 的風險和報酬的，分別下列情況處理：(1) 放棄了對該金融資產控制的，終止確認該金融資 產；(2) 未放棄對該金融資產控制的，按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資 產，并相應確認有關負債。 金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1) 所 轉移金融資產的賬面價值；(2) 因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值 變動累計額之和。金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價 值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列 兩項金額的差額計入當期損益：(1) 終止確認部分的賬面價值；(2) 終止確認部分的對價， 與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和。 4. 金融資產和金融負債的公允價值確定方法 公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術確定相 關金融資產和金融負債的公允價值。公司將估值技術使用的輸入值分以下層級，并依次使用： (1) 第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的 報價； (2) 第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入 值，包括：活躍市場中類似資產或負債的報價；非活躍市場中相同或類似資產或負債的報價； 除報價以外的其他可觀察輸入值，如在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市 場驗證的輸入值等； (3) 第三層次輸入值是相關資產或負債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由 可觀察市場數據驗證的利率、股票波動率、企業合并中承擔的棄置義務的未來現金流量、使 用自身數據作出的財務預測等。 5. 金融資產的減值測試和減值準備計提方法 (1) 資產負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資 產的賬面價值進行檢查，如有客觀證據表明該金融資產發生減值的，計提減值準備。 (2) 對于持有至到期投資、貸款和應收款，先將單項金額重大的金融資產區分開來，單 獨進行減值測試；對單項金額不重大的金融資產，可以單獨進行減值測試，或包括在具有類 似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試；單獨測試未發生減值的金融資產（包括單 項金額重大和不重大的金融資產），包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中再進行 減值測試。測試結果表明其發生了減值的，根據其賬面價值高于預計未來現金流量現值的差 額確認減值損失。 (3) 可供出售金融資產 1) 表明可供出售債務工具投資發生減值的客觀證據包括： ① 債務人發生嚴重財務困難； ② 債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期； ③ 公司出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步； ④ 債務人很可能倒閉或進行其他財務重組； ⑤ 因債務人發生重大財務困難，該債務工具無法在活躍市場繼續交易； ⑥ 其他表明可供出售債務工具已經發生減值的情況。 2) 表明可供出售權益工具投資發生減值的客觀證據包括權益工具投資的公允價值發生 嚴重或非暫時性下跌，以及被投資單位經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大 不利變化使公司可能無法收回投資成本。 本公司于資產負債表日對各項可供出售權益工具投資單獨進行檢查。對于以公允價值計 量的權益工具投資，若其于資產負債表日的公允價值低于其成本超過50%（含50%）或低于 其成本持續時間超過12個月（含12個月）的，則表明其發生減值；若其于資產負債表日的 公允價值低于其成本超過20%（含20%）但尚未達到50%的，或低于其成本持續時間超過6 個月（含6個月）但未超過12個月的，本公司會綜合考慮其他相關因素，諸如價格波動率 等，判斷該權益工具投資是否發生減值。對于以成本計量的權益工具投資，公司綜合考慮被 投資單位經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等是否發生重大不利變化，判斷該權益工 具是否發生減值。 以公允價值計量的可供出售金融資產發生減值時，原直接計入其他綜合收益的因公允價 值下降形成的累計損失予以轉出并計入減值損失。對已確認減值損失的可供出售債務工具投 資，在期后公允價值回升且客觀上與確認原減值損失后發生的事項有關的，原確認的減值損 失予以轉回并計入當期損益。對已確認減值損失的可供出售權益工具投資，期后公允價值回 升直接計入其他綜合收益。 以成本計量的可供出售權益工具發生減值時，將該權益工具投資的賬面價值，與按照類 似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額，確認為減值損失， 計入當期損益，發生的減值損失一經確認，不予轉回。 (十) 應收款項 1. 單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項 單項金額重大的判斷依據或金額 標準 金額500萬元以上（含）或占應收款項賬面余額10%以 上的款項 單項金額重大并單項計提壞賬準 備的計提方法 單獨進行減值測試，根據其未來現金流量現值低于其賬 面價值的差額計提壞賬準備 2. 按信用風險特征組合計提壞賬準備的應收款項 (1) 具體組合及壞賬準備的計提方法 按信用風險特征組合計提壞賬準備的計提方法 賬齡組合 賬齡分析法 (2) 賬齡分析法 賬 齡 應收賬款 計提比例(%) 其他應收款 計提比例(%) 6個月以內（含，下同） 1 1 6個月-1年 5 5 1-2年 20 20 2-3年 50 50 3年以上 100 100 3. 單項金額不重大但單項計提壞賬準備的應收款項 單項計提壞賬準備的理由 應收款項的未來現金流量現值與以賬齡為信用風險特征 的應收款項組合中的未來現金流量現值存在顯著差異。 壞賬準備的計提方法 單獨進行減值測試，根據其未來現金流量現值低于其賬 面價值的差額計提壞賬準備。 對應收票據、應收利息、長期應收款等其他應收款項，根據其未來現金流量現值低于其 賬面價值的差額計提壞賬準備。 (十一) 存貨 1. 存貨的分類 存貨包括在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生 產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。 2. 發出存貨的計價方法 發出存貨中黃金、鉑金飾品、鑲嵌飾品中的黃金、鉑金采用月末一次加權平均法，鑲嵌 飾品中的鉆石采用個別計價法。 3. 存貨可變現凈值的確定依據 資產負債表日，存貨采用成本與可變現凈值孰低計量，按照存貨類別成本高于可變現凈 值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨，在正常生產經營過程中以該存貨的估計 售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值；需要經過加工的存貨，在 正常生產經營過程中以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計 的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值；資產負債表日，同一項存貨中一部分有 合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現凈值，并與其對應的成本進 行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額。 4. 存貨的盤存制度 存貨的盤存制度為永續盤存制。 5. 低值易耗品和包裝物的攤銷方法 (1) 低值易耗品 按照一次轉銷法進行攤銷。 (2) 包裝物 按照一次轉銷法進行攤銷。 (十二) 長期股權投資 1. 共同控制、重要影響的判斷 按照相關約定對某項安排存在共有的控制，并且該安排的相關活動必須經過分享控制權 的參與方一致同意后才能決策，認定為共同控制。對被投資單位的財務和經營政策有參與決 策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認定為重大影響。 2. 投資成本的確定 (1) 同一控制下的企業合并形成的，合并方以支付現金、轉讓非現金資產、承擔債務或 發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益在最終控制方合并 財務報表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的合 并對價的賬面價值或發行股份的面值總額之間的差額調整資本公積；資本公積不足沖減的， 調整留存收益。 公司通過多次交易分步實現同一控制下企業合并形成的長期股權投資，判斷是否屬于 “一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計 處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據合并后應享有被合并方凈資產在最終控制 方合并財務報表中的賬面價值的份額確定初始投資成本。合并日長期股權投資的初始投資成 本，與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價 值之和的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。 (2) 非同一控制下的企業合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其 初始投資成本。 公司通過多次交易分步實現非同一控制下企業合并形成的長期股權投資，區分個別財務 報表和合并財務報表進行相關會計處理： 1) 在個別財務報表中，按照原持有的股權投資的賬面價值加上新增投資成本之和，作 為改按成本法核算的初始投資成本。 2) 在合并財務報表中，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各 項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，對于購買日之 前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬 面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權涉及權益法核算下的其 他綜合收益等的，與其相關的其他綜合收益等轉為購買日所屬當期收益。但由于被投資方重 新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。 (3) 除企業合并形成以外的：以支付現金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始 投資成本；以發行權益性證券取得的，按照發行權益性證券的公允價值作為其初始投資成本； 以債務重組方式取得的，按《企業會計準則第12號——債務重組》確定其初始投資成本； 以非貨幣性資產交換取得的，按《企業會計準則第7號——非貨幣性資產交換》確定其初始 投資成本。 3. 后續計量及損益確認方法 對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核算；對聯營企業和合營企業的長期 股權投資，采用權益法核算。 4. 通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權的處理方法 (1) 個別財務報表 對處置的股權，其賬面價值與實際取得價款之間的差額，計入當期損益。對于剩余股權， 對被投資單位仍具有重大影響或者與其他方一起實施共同控制的，轉為權益法核算；不能再 對被投資單位實施控制、共同控制或重大影響的，確認為金融資產，按照《企業會計準則第 22號——金融工具確認和計量》的相關規定進行核算。 (2) 合并財務報表 1) 通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權，且不屬于“一攬子交易”的 在喪失控制權之前，處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日 開始持續計算的凈資產份額之間的差額，調整資本公積（資本溢價），資本溢價不足沖減的， 沖減留存收益。 喪失對原子公司控制權時，對于剩余股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新 計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子 公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投 資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益等，應當在喪失控制權 時轉為當期投資收益。 2) 通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權，且屬于“一攬子交易”的 將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理。但是，在喪失控制 權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在合并財務報表 中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。 (十三) 固定資產 1. 固定資產確認條件 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一個會 計年度的有形資產。固定資產在同時滿足經濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確 認。 2. 各類固定資產的折舊方法 類 別 折舊方法 折舊年限(年) 殘值率(%) 年折舊率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 30-35 10 3.00-2.57 機器設備 年限平均法 10 10 9.00 運輸工具 年限平均法 5 10 18.00 辦公及其他設備 年限平均法 5 10 18.00 (十四) 在建工程 1. 在建工程同時滿足經濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認。在建工程 按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的實際成本計量。 2. 在建工程達到預定可使用狀態時，按工程實際成本轉入固定資產。已達到預定可使 用狀態但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉入固定資產，待辦理竣工決算后再按實際成 本調整原暫估價值，但不再調整原已計提的折舊。 (十五) 借款費用 1. 借款費用資本化的確認原則 公司發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資 本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時確認為費用，計入當期損益。 2. 借款費用資本化期間 (1) 當借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1) 資產支出已經發生；2) 借款費 用已經發生；3) 為使資產達到預定可使用或可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開 始。 (2) 若符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷，并且中斷時間連 續超過3個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發生的借款費用確認為當期費用，直至資 產的購建或者生產活動重新開始。 (3) 當所購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售狀態時，借款費 用停止資本化。 3. 借款費用資本化率以及資本化金額 為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的 利息費用（包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷），減去將尚未動用的借款資金存 入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應予資本化的利息 金額；為購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款的，根據累計資產支出超過專 門借款的資產支出加權平均數乘以占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化 的利息金額。 (十六) 無形資產 1. 無形資產包括土地使用權、專利權及非專利技術等，按成本進行初始計量。 2. 使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內按照與該項無形資產有關的經濟利益的預 期實現方式系統合理地攤銷，無法可靠確定預期實現方式的，采用直線法攤銷。具體年限如 下： 項 目 攤銷年限(年) 土地使用權 50 軟件 5-10 3. 內部研究開發項目研究階段的支出，于發生時計入當期損益。內部研究開發項目開 發階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產：(1) 完成該無形資產以使其能夠使 用或出售在技術上具有可行性；(2) 具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；(3) 無形資 產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身 存在市場，無形資產將在內部使用的，能證明其有用性；(4) 有足夠的技術、財務資源和其 他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；(5) 歸屬于該無 形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。 公司劃分內部研究開發項目研究階段支出和開發階段支出的具體標準：1)首先，公司將 內部研究開發項目區分為研究階段和開發階段。研究階段是指為獲取并理解新的科學或技術 知識而進行的獨創性的有計劃調查階段；開發階段是指已完成研究階段，在進行商業性生產 或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進 的材料、裝置、產品等階段。2)其次，公司根據上述劃分研究階段、開發階段的標準，歸集 相應階段的支出。研究階段發生的支出應當于發生時計入當期損益；開發階段的支出，在同 時滿足下列條件時，確認為無形資產：a.完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具 有可行性；b.具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；c.無形資產產生經濟利益的方式， 包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在 內部使用的，能證明其有用性；d.有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形 資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；e.歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可 靠地計量。 (十七) 部分長期資產減值 對長期股權投資、固定資產、在建工程、使用壽命有限的無形資產等長期資產,在資產 負債表日有跡象表明發生減值的，估計其可收回金額。對因企業合并所形成的商譽和使用壽 命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。商譽結合與其相關的 資產組或者資產組組合進行減值測試。 若上述長期資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額確認資產減值準備并計入當 期損益。 (十八) 長期待攤費用 長期待攤費用核算已經支出、攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。長期待攤 費用按實際發生額入賬，在受益期或規定的期限內分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目 不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。 (十九) 職工薪酬 1. 職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。 2. 短期薪酬的會計處理方法 在職工為公司提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損 益或相關資產成本。 3. 離職后福利的會計處理方法 離職后福利分為設定提存計劃和設定受益計劃。 (1) 在職工為公司提供服務的會計期間，根據設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負 債，并計入當期損益或相關資產成本。 (2) 對設定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟： 1) 根據預期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設對有關人口統計變量和 財務變量等作出估計，計量設定受益計劃所產生的義務，并確定相關義務的所屬期間。同時， 對設定受益計劃所產生的義務予以折現，以確定設定受益計劃義務的現值和當期服務成本； 2) 設定受益計劃存在資產的，將設定受益計劃義務現值減去設定受益計劃資產公允價 值所形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產。設定受益計劃存在盈余 的，以設定受益計劃的盈余和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產； 3) 期末，將設定受益計劃產生的職工薪酬成本確認為服務成本、設定受益計劃凈負債 或凈資產的利息凈額以及重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動等三部分，其 中服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額計入當期損益或相關資產成本，重新 計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動計入其他綜合收益，并且在后續會計期間不 允許轉回至損益，但可以在權益范圍內轉移這些在其他綜合收益確認的金額。 4. 辭退福利的會計處理方法 向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入 當期損益：(1) 公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時； (2) 公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。 5. 其他長期職工福利的會計處理方法 向職工提供的其他長期福利，符合設定提存計劃條件的，按照設定提存計劃的有關規定 進行會計處理；除此之外的其他長期福利，按照設定受益計劃的有關規定進行會計處理，為 簡化相關會計處理，將其產生的職工薪酬成本確認為服務成本、其他長期職工福利凈負債或 凈資產的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產所產生的變動等組成項 目的總凈額計入當期損益或相關資產成本。 (二十) 收入 1. 收入確認原則 (1) 銷售商品 銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：1) 將商品所有權上的主要風險和報酬 轉移給購貨方；2) 公司不再保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也不再對已售出的商 品實施有效控制；3) 收入的金額能夠可靠地計量；4) 相關的經濟利益很可能流入；5) 相 關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。 (2) 提供勞務 提供勞務交易的結果在資產負債表日能夠可靠估計的（同時滿足收入的金額能夠可靠地 計量、相關經濟利益很可能流入、交易的完工進度能夠可靠地確定、交易中已發生和將發生 的成本能夠可靠地計量），采用完工百分比法確認提供勞務的收入，并按已經發生的成本占 估計總成本的比例確定提供勞務交易的完工進度。提供勞務交易的結果在資產負債表日不能 夠可靠估計的，若已經發生的勞務成本預計能夠得到補償，按已經發生的勞務成本金額確認 提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本；若已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償， 將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認勞務收入。 (3) 讓渡資產使用權 讓渡資產使用權在同時滿足相關的經濟利益很可能流入、收入金額能夠可靠計量時，確 認讓渡資產使用權的收入。利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確 定；使用費收入按有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。 2. 收入確認的具體方法 公司黃金飾品、鉑金飾品和鉆石鑲嵌類飾品等產品的主要銷售模式分為經銷、代銷和直 營。經銷模式下，終端零售柜臺所售賣貨品的所有權歸屬經銷商，公司在將貨品批發給經銷 商時確認收入。代銷模式下，終端零售柜臺所售賣貨品的所有權歸屬本公司，終端顧客購買 貨品后，由商場代為收取貨款并定期與公司對賬結算，公司依據協議約定扣除商場應得收入 后，將剩余貨款確認為銷售收入。直營模式下，公司設立旗艦店或專賣店直接向終端顧客銷 售，在終端顧客購買貨品后確認銷售收入。 (二十一) 政府補助 1. 與資產相關的政府補助判斷依據及會計處理方法 公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助劃分為與資產相關的政府 補助。與資產相關的政府補助，沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益。與資產相關補 助確認為遞延收益的，在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入損益。按照名 義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報 廢或發生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。 2. 與收益相關的政府補助判斷依據及會計處理方法 除與資產相關的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關的政府補助。對于同時包含 與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，難以區分與資產相關或與收益相關的，整體 歸類為與收益相關的政府補助。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關成本費用 或損失的，確認為遞延收益，在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益或沖減相關 成本；用于補償已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關成本。 3. 與公司日常經營活動相關的政府補助，按照經濟業務實質，計入其他收益或沖減相 關成本費用。與公司日常活動無關的政府補助，計入營業外收支。 4. 政策性優惠貸款貼息的會計處理方法 (1) 財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優惠利率向公司提供貸款 的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優惠利率計算相 關借款費用。 (2) 財政將貼息資金直接撥付給公司的，將對應的貼息沖減相關借款費用。 (二十二) 遞延所得稅資產、遞延所得稅負債 1. 根據資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額（未作為資產和負債確認的項 目按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面數之間的差額），按照預期收 回該資產或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。 2. 確認遞延所得稅資產以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為 限。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵 扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產。 3. 資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法 獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價 值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，轉回減記的金額。 4. 公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列 情況產生的所得稅：(1) 企業合并；(2) 直接在所有者權益中確認的交易或者事項。 (二十三) 經營租賃 公司為承租人時，在租賃期內各個期間按照直線法將租金計入相關資產成本或確認為當 期損益，發生的初始直接費用，直接計入當期損益。或有租金在實際發生時計入當期損益。 公司為出租人時，在租賃期內各個期間按照直線法將租金確認為當期損益，發生的初始 直接費用，除金額較大的予以資本化并分期計入損益外，均直接計入當期損益。或有租金在 實際發生時計入當期損益。 (二十四) 套期會計 1. 套期包括公允價值套期、現金流量套期、境外經營凈投資套期。 2. 對于滿足下列條件的套期工具，運用套期會計方法進行處理：(1) 在套期開始時， 公司對套期關系(即套期工具和被套期項目之間的關系)有正式指定，并準備了關于套期關 系、風險管理目標和套期策略的正式書面文件；(2) 該套期預期高度有效，且符合公司最初 為該套期關系所確定的風險管理策略；(3) 對預期交易的現金流量套期，預期交易很可能發 生，且必須使公司面臨最終將影響損益的現金流量變動風險；(4) 套期有效性能夠可靠地計 量；(5) 持續地對套期有效性進行評價，并確保該套期在套期關系被指定的會計期間內高度 有效。 套期同時滿足下列條件時，公司認定其高度有效：(1) 在套期開始及以后期間，該項套 期預期會高度有效地抵銷套期指定期間被套期風險引起的公允價值或現金流量變動；(2) 該 套期的實際抵銷結果在80%至125%的范圍內。 3. 套期會計處理 (1) 公允價值套期 套期工具為衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失計入當期損益；套期 工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失計入當期損益。 被套期項目因被套期風險形成的利得或損失計入當期損益，同時調整被套期項目的賬面 價值。 (2) 現金流量套期 1) 套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認為所有者權益，無效部分計 入當期損益。 2) 被套期項目為預期交易，且該預期交易使公司隨后確認一項金融資產或一項金融負 債的，原直接確認為所有者權益的相關利得或損失，在該金融資產或金融負債影響企業損益 的相同期間轉出，計入當期損益；如果該預期交易使公司在隨后確認一項非金融資產或非金 融負債的，將原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失轉出，計入該非金融資產或非金 融負債的初始確認金額。 其他現金流量套期，原直接計入所有者權益的套期工具利得或損失，在被套期預期交易 影響損益的相同期間轉出，計入當期損益。 3) 境外經營凈投資套期 套期工具形成的利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認為所有者權益，并在處置 境外經營時，將其轉出計入當期損益；套期工具形成的利得或損失中屬于無效套期的部分， 計入當期損益。 4. 本公司為規避所持有黃金原材料公允價值變動風險(即被套期風險)，公司對專營黃 金產品進行套期保值，通過黃金延期交收交易業務（T+D業務）、金融系統內黃金租賃業務 或者期貨賣空交易(即套期工具)，以達到規避由于黃金價格大幅下跌造成的專營黃金產品跌 價風險。該項套期為公允價值套期，指定該套期關系的會計期間為2017年1月1日至2017 年12月31日。 (二十五) 分部報告 公司以內部組織結構、管理要求、內部報告制度等為依據確定經營分部。公司的經營 分部是指同時滿足下列條件的組成部分： 1. 該組成部分能夠在日常活動中產生收入、發生費用； 2. 管理層能夠定期評價該組成部分的經營成果，以決定向其配置資源、評價其業績； 3. 能夠通過分析取得該組成部分的財務狀況、經營成果和現金流量等有關會計信息。 (二十六) 重要會計政策變更 1. 本公司自2017年5月28日起執行財政部制定的《企業會計準則第42號——持有待售的 非流動資產、處置組和終止經營》，自2017年6月12日起執行經修訂的《企業會計準則第16 號——政府補助》。本次會計政策變更采用未來適用法處理。 2. 本公司編制2017年度報表執行《財政部關于修訂印發一般企業財務報表格式的通知》 (財會〔2017〕30號)，將原列報于“營業外收入”和“營業外支出”的非流動資產處置利得 和損失和非貨幣性資產交換利得和損失變更為列報于“資產處置收益”。此項會計政策變 更采用追溯調整法，由于上期不存在該項會計政策變更所涉及的交易事項，故本次變更對 2017年度財務報表的可比數據無影響。 四、稅項 稅 種 計稅依據 稅 率 增值稅 銷售貨物或提供應稅勞務 6%、17%、13%[注1] 消費稅 應納稅銷售額（量） 5% 房產稅 從價計征的，按房產原值一次減除30%后 余值的1.2%計繳；從租計征的，按租金收 入的12%計繳 1.2%、12% 城市維護建設稅 應繳流轉稅稅額 7%、5%[注2] 教育費附加 應繳流轉稅稅額 3% 地方教育附加 應繳流轉稅稅額 2% 河道管理費 應繳流轉稅稅額 1%、2%[注3] 企業所得稅 應納稅所得額 25%、16.5%[注4] 注1：子公司上海明牌鉆石有限公司享受進口成品鉆石增值稅即征即退優惠政策，退稅 率為13%。 注2：公司按應繳流轉稅稅額的5%計繳城市維護建設稅；合并范圍內其余公司均按應繳 流轉稅稅額的7%計繳。 注3：子公司上海明牌首飾有限公司、上海楊浦明牌商貿有限公司和上海明牌鉆石有限公 司按應繳流轉稅稅額的1%計繳，子公司武漢明牌首飾有限公司按應繳流轉稅稅額的2%計繳。 注4：子公司明牌珠寶（香港）有限公司系于香港登記注冊的境外企業，根據香港當地 政策按16.5%的稅率計繳利得稅。 五、合并財務報表項目注釋 (一) 合并資產負債表項目注釋 1. 貨幣資金 (1) 明細情況 項 目 期末數 期初數 庫存現金 2,579,791.91 2,859,235.06 銀行存款 302,912,778.39 207,780,742.41 其他貨幣資金 107,242,428.72 93,785,893.31 合 計 412,734,999.02 304,425,870.78 (2) 因抵押、質押或凍結等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風險的款項的說明 項 目 期末數 期初數 租借黃金實物保證金 93,205,360.58 92,820,288.29 銀行代銷業務合作保證金 10,000,000.00 黃金延期交收(T+D)合約保證金 208,460.80 214,710.40 小 計 103,413,821.38 93,034,998.69 2. 應收票據 項 目 期末數 期初數 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 銀行承兌匯票 2,525,126.64 2,525,126.64 合 計 2,525,126.64 2,525,126.64 3. 應收賬款 (1) 明細情況 1) 類別明細情況 種 類 期末數 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%) 金額 計提比例(%) 單項金額重大并單項計提壞 賬準備 89,236,852.01 25.60 51,986,634.08 58.26 37,250,217.93 按信用風險特征組合計提壞 賬準備 245,078,790.47 70.30 14,911,740.74 6.08 230,167,049.73 單項金額不重大但單項計提 壞賬準備 14,312,942.76 4.10 14,312,942.76 100.00 合 計 348,628,585.24 100.00 81,211,317.58 23.29 267,417,267.66 (續上表) 種 類 期初數 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%) 金額 計提比例(%) 單項金額重大并單項計提壞 賬準備 76,619,056.32 19.38 37,448,250.74 48.88 39,170,805.58 按信用風險特征組合計提壞 賬準備 300,663,930.39 76.03 19,478,886.42 6.48 281,185,043.97 單項金額不重大但單項計提 壞賬準備 18,147,468.07 4.59 12,057,081.57 66.44 6,090,386.50 合 計 395,430,454.78 100.00 68,984,218.73 17.45 326,446,236.05 2) 期末單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款 單位名稱 賬面余額 壞賬準備 計提比例(%) 計提理由 平遙縣西關恒祥金店 43,861,686.67 26,317,012.00 60.00 客戶涉嫌詐騙，公安機關 已立案偵查，按預估可收 回金額差額計提壞賬準備 武漢百福珠寶首飾有限公司 18,715,297.65 9,324,259.13 49.82 已和解，依據所扣押貨物 預估價值計提壞賬準備 北京福都來商貿有限公司 12,623,163.29 2,308,658.55 18.29 一審結案，依據所扣押貨 物預估價值計提壞賬準備 洛陽百菜珠寶有限公司 7,903,330.65 7,903,330.65 100.00 已勝訴，預計無法執行 成都寶萊儷珠寶有限公司 6,133,373.75 6,133,373.75 100.00 已勝訴，預計無法執行 小 計 89,236,852.01 51,986,634.08 58.26 3) 組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款 賬 齡 期末數 賬面余額 壞賬準備 計提比例(%) 6個月以內 202,993,090.16 2,029,930.91 1.00 6個月-1 年 24,655,613.07 1,232,780.65 5.00 1-2 年 3,895,959.04 779,191.81 20.00 2-3 年 5,328,581.67 2,664,290.84 50.00 3 年以上 8,205,546.53 8,205,546.53 100.00 小 計 245,078,790.47 14,911,740.74 6.08 4) 期末單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款 應收賬款內容 賬面余額 壞賬準備 計提比例(%) 計提理由 山西龍潤珠寶有限公司 2,365,010.67 2,365,010.67 100.00 預計無法收回 孝感城區福麟祥珠寶城 1,840,924.17 1,840,924.17 100.00 扣押貨物變現收回部分貨款，剩 余款項預計無法收回 桐城市九福金店 1,774,537.00 1,774,537.00 100.00 預計無法收回 貴州百福珠寶飾品有限公司 1,330,986.45 1,330,986.45 100.00 預計無法收回 石家莊市寶輪商貿有限公司 1,270,405.67 1,270,405.67 100.00 已勝訴，預計無法執行 安慶市迎江區日月黃金飾品部 1,170,000.00 1,170,000.00 100.00 已勝訴，預計無法執行 海安華鑫珠寶首飾有限公司 1,168,791.08 1,168,791.08 100.00 預計無法收回 天津誠可貴商貿有限公司 994,439.65 994,439.65 100.00 預計無法收回 江山市天盛金銀飾品有限公司 841,187.30 841,187.30 100.00 預計無法收回 蘇州市金福祥珠寶首飾有限公司 560,029.22 560,029.22 100.00 已勝訴，預計無法執行 蘭考縣東京金店 465,000.00 465,000.00 100.00 已勝訴，預計無法執行 杭州川源貿易有限公司 442,929.06 442,929.06 100.00 已勝訴，預計無法執行 衢州市景文百貨有限公司 88,702.49 88,702.49 100.00 預計無法收回 小 計 14,312,942.76 14,312,942.76 100.00 (2) 本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況 1）本期計提壞賬準備13,949,434.83元，轉回壞賬準備1,451,401.29元。 2) 本期重要的壞賬準備轉回情況 單位名稱 確定原壞賬損失的依據 轉回金額 轉回方式 太原市迎澤區明牌珠寶柳南店 訴訟，預計無法全額執行 1,201,106.23 貨物抵償 小 計 1,201,106.23 (3) 本期實際核銷的應收賬款情況 本期實際核銷應收賬款270,934.69元。 (4) 應收賬款金額前5名情況 單位名稱 賬面余額 占應收賬款余額 的比例(%) 壞賬準備 平遙縣西關恒祥金店 43,861,686.67 12.58 26,317,012.00 鳳臺縣城關鎮千之祥珠寶首飾店 26,067,248.35 7.48 1,370,291.33 武漢百福珠寶首飾有限公司 18,715,297.65 5.37 9,324,259.13 安徽星光珠寶有限公司 18,362,667.76 5.27 183,626.68 北京福都來商貿有限公司 12,623,163.29 3.62 2,308,658.55 小 計 119,630,063.72 34.32 39,503,847.69 4. 預付款項 (1) 賬齡分析 賬 齡 期末數 期初數 賬面余額 比例(%) 壞賬 準備 賬面價值 賬面余額 比例(%) 壞賬 準備 賬面價值 1 年以內 9,308,658.59 96.14 9,308,658.59 26,210,525.06 98.26 26,210,525.06 1-2 年 368,218.23 3.80 368,218.23 397,861.55 1.49 397,861.55 2-3 年 5,691.80 0.06 5,691.80 67,141.52 0.25 67,141.52 合 計 9,682,568.62 100.00 9,682,568.62 26,675,528.13 100.00 26,675,528.13 (2) 預付款項金額前5名情況 單位名稱 賬面余額 占預付款項余額 的比例(%) 上海黃金交易所 6,557,340.53 67.72 杭州下城區商業貿易有限公司 1,194,605.47 12.34 上海筆爾工業設計有限公司（以下簡稱上海筆爾） 542,452.82 5.60 中國石油化工股份有限公司浙江紹興石油分公司 482,336.42 4.98 新寶珠寶（深圳）有限公司 236,909.30 2.45 小 計 9,013,644.54 93.09 5. 其他應收款 (1) 明細情況 1) 類別明細情況 種 類 期末數 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%) 金額 計提比例(%) 按信用風險特征組合計提壞 賬準備 8,837,072.25 100.00 6,209,419.97 70.27 2,627,652.28 合 計 8,837,072.25 100.00 6,209,419.97 70.27 2,627,652.28 (續上表) 種 類 期初數 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%) 金額 計提比例(%) 按信用風險特征組合計提壞 賬準備 7,256,080.71 100.00 6,066,756.37 83.61 1,189,324.34 合 計 7,256,080.71 100.00 6,066,756.37 83.61 1,189,324.34 2) 組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款 賬 齡 期末數 賬面余額 壞賬準備 計提比例(%) 6個月以內 1,750,440.44 17,504.41 1.00 6個月-1 年 190,877.73 9,543.88 5.00 1-2 年 487,539.88 97,507.98 20.00 2-3 年 646,701.00 323,350.50 50.00 3 年以上 5,761,513.20 5,761,513.20 100.00 小 計 8,837,072.25 6,209,419.97 70.27 (2) 本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況 本期計提壞賬準備142,663.60元，本期無收回或轉回壞賬準備。 (3) 其他應收款款項性質分類情況 款項性質 期末數 期初數 押金保證金 6,179,545.16 5,799,334.88 代墊款 1,151,800.00 會員資格費 1,035,000.04 1,035,000.04 其他 470,727.05 421,745.79 合 計 8,837,072.25 7,256,080.71 (4) 其他應收款金額前5名情況 單位名稱 款項性質 賬面余額 賬齡 占其他應收款余 額的比例(%) 壞賬準備 紹興縣湖塘街道 竣工保證金 1,800,000.00 3年以上 20.37 1,800,000.00 中國民生銀行股份有限公司合肥分行 代墊款 1,151,800.00 6個月以內 13.03 11,518.00 上海黃金交易所 會員資格費 1,035,000.04 3年以上 11.71 1,035,000.04 寧波城市廣場開發經營有限公司 租賃保證金 733,230.00 3年以上 8.30 733,230.00 紹興縣公用市政管理處 履約保證金 400,000.00 3年以上 4.53 400,000.00 小 計 5,120,030.04 57.94 3,979,748.04 6. 存貨 (1) 明細情況 項 目 期末數 期初數 賬面余額 跌價準備 賬面價值 賬面余額 跌價準備 賬面價值 原材料 111,968,081.23 111,968,081.23 129,860,756.52 842,674.79 129,018,081.73 在產品 68,300,069.50 68,300,069.50 82,537,477.50 82,537,477.50 庫存商品 699,392,143.84 699,392,143.84 714,505,251.42 714,505,251.42 被套期項目及 套期工具[注] 694,277,657.38 694,277,657.38 723,774,608.49 723,774,608.49 委托加工物資 22,053,594.96 22,053,594.96 26,457,025.32 26,457,025.32 包裝物 57,667.66 57,667.66 合 計 1,595,991,546.91 1,595,991,546.91 1,677,192,786.91 842,674.79 1,676,350,112.12 注：公司于2017年3月20日召開第三屆董事會第十七次會議，審議通過了《關于公司 開展套期保值業務的議案》。自2017年1月1日起至2017年12月31日，公司通過向銀行 租入黃金對專營黃金產品進行套期保值，以達到規避由于黃金價格大幅下跌造成的專營黃金 產品可變現凈值低于庫存成本的情況。其中被套期項目期末余額為685,504,087.38元，系 使用套期工具對其價格波動風險進行對沖之后的庫存商品的公允價值。套期工具期末余額為 8,773,570.00元，系用于套期保值的租入黃金業務期末持倉公允價值變動形成。 (2) 存貨跌價準備 1) 明細情況 項 目 期初數 本期增加 本期減少 期末數 計提 其他 轉銷 轉回 原材料 842,674.79 842,674.79 小 計 842,674.79 842,674.79 2) 確定可變現凈值的具體依據、本期轉銷存貨跌價準備的原因說明 項 目 計提存貨跌價 準備的依據 本期轉銷存貨 跌價準備的原因 原材料 存貨成本高于可變現凈值 本期已銷售 7. 其他流動資產 項 目 期末數 期初數 銀行理財產品[注1] 110,000,000.00 1,200,000,000.00 中泰證券金融產品[注2] 100,000,000.00 待抵扣增值稅進項稅 30,581,126.51 38,469,315.17 待認證進項稅 4,009,442.77 3,629,842.66 預繳企業所得稅 314,995.27 255,151.44 合 計 244,905,564.55 1,242,354,309.27 注1：銀行理財產品均系保本浮動收益型或者保本保證收益型短期理財產品，且無活躍 市場報價。 注2：中泰證券金融產品系公司購買中泰證券股份有限公司發行的“中泰證券收益憑證 “價差寶”掛鉤滬深300指數6月期1號”本金保障型金融產品。產品募集資金可用于證券 公司營運資金使用，也可以用于購買股指期貨、場外期權等金融衍生工具，也可投資于存款、 債券、資管計劃、貨幣資金等固定收益類資產。金融產品到期日為2018年3月28日，最低 年化收益率為4%。 8. 可供出售金融資產 (1) 明細情況 項 目 期末數 期初數 賬面余額 減值 準備 賬面價值 賬面余額 減值 準備 賬面價值 可供出售權益工具 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 其中： 按成本計量 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 合 計 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 325,263,788.96 (2) 期末按成本計量的可供出售金融資產 被投資單位 賬面余額 期初數 本期增加 本期減少 期末數 浙江紹興瑞豐農村商業銀行 股份有限公司 325,263,788.96 325,263,788.96 小 計 325,263,788.96 325,263,788.96 (續上表) 被投資單位 減值準備 在被投資單位 持股比例(%) 本期 現金紅利 期初數 本期增加 本期減少 期末數 浙江紹興瑞豐農村商業銀行 股份有限公司 4.32 5,863,840.50 小 計 5,863,840.50 9. 長期股權投資 (1) 分類情況 項 目 期末數 期初數 賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值 對聯營企業投資 787,373,234.42 67,861,969.57 719,511,264.85 737,175,941.46 11,562,900.00 725,613,041.46 合 計 787,373,234.42 67,861,969.57 719,511,264.85 737,175,941.46 11,562,900.00 725,613,041.46 (2) 明細情況 被投資 單位 期初數 本期增減變動 追加投資 減少投資 權益法下確認的 投資損益 其他綜合 收益調整 蘇州市好屋信息技術有限 公司（以下簡稱蘇州好屋） 724,275,830.30 41,292,569.57 上海筆爾 9,350,000.00 -445,276.61 南京明奧珠寶有限公司 （以下簡稱明奧珠寶） 1,337,211.16 小 計 725,613,041.46 9,350,000.00 40,847,292.96 (續上表) 被投資 單位 本期增減變動 期末數 減值準備 期末余額 其他權 益變動 宣告發放現金 股利或利潤 計提減 值準備 其他 蘇州市好屋信息技術有限 公司（以下簡稱蘇州好屋） 56,299,069.57 709,269,330.30 67,861,969.57 上海筆爾 8,904,723.39 南京明奧珠寶有限公司 （以下簡稱明奧珠寶） 1,337,211.16 小 計 56,299,069.57 719,511,264.85 67,861,969.57 (3) 其他說明 1) 受房地產政策調控等因素影響，蘇州好屋2017年實際經營業績未能達到承諾盈利金 額，公司認為對蘇州好屋的長期股權投資存在進一步減值損失的跡象，并對其進行了減值測 試，其可收回金額按照預計未來現金流量的現值計算。公司本期對該項投資按預計其未來可 收回金額低于賬面價值的差額計提5,629.91萬元的減值準備。 2) 2017年1月6日，公司與胡周斌簽訂《股份轉讓合同書》，公司以750萬元受讓胡 周斌持有的上海筆爾30%的股權。2017年8月2日，公司與胡周斌、李伊文、陳偉峰、劉磊、 許鵬飛、潘光亮簽訂《投資暨股權轉讓協議》，公司以185萬元受讓上述自然人持有的上海 筆爾2.15%的股權。上述交易價格由各方協商確定。股權受讓完成后，公司合計獲得上海筆 爾42.76萬元股權，占上海筆爾注冊資本133.00萬元的32.15%。 10. 固定資產 (1) 明細情況 項 目 房屋及建筑物 機器設備 運輸工具 辦公及其他設備 合 計 賬面原值 期初數 101,947,816.48 105,536,568.91 4,973,618.64 11,401,213.28 223,859,217.31 本期增加金額 70,518,280.03 1,894,721.53 548,568.19 8,104,970.67 81,066,540.42 1) 購置 5,778,542.83 1,825,694.98 548,568.19 669,725.34 8,822,531.34 2）在建工程轉入 64,739,737.20 69,026.55 7,435,245.33 72,244,009.08 本期減少金額 743,983.00 61,883.31 805,866.31 1) 處置或報廢 743,983.00 61,883.31 805,866.31 期末數 172,466,096.51 107,431,290.44 4,778,203.83 19,444,300.64 304,119,891.42 累計折舊 期初數 7,986,019.42 57,696,814.52 3,938,819.68 6,178,288.54 75,799,942.16 本期增加金額 3,469,348.97 6,829,600.98 181,280.27 1,002,557.52 11,482,787.74 1) 計提 3,469,348.97 6,829,600.98 181,280.27 1,002,557.52 11,482,787.74 本期減少金額 495,523.26 44,556.00 540,079.26 1) 處置或報廢 495,523.26 44,556.00 540,079.26 期末數 11,455,368.39 64,526,415.50 3,624,576.69 7,136,290.06 86,742,650.64 賬面價值 期末賬面價值 161,010,728.12 42,904,874.94 1,153,627.14 12,308,010.58 217,377,240.78 期初賬面價值 93,961,797.06 47,839,754.39 1,034,798.96 5,222,924.74 148,059,275.15 (2) 未辦妥產權證書的固定資產的情況 項 目 賬面價值 未辦妥產權證書原因 柯橋綜合辦公樓 67,225,354.85 已完工尚未完成驗收流程 明園小區住宅 5,778,542.83 已進入正常辦理流程 卡利羅廠區1號車間 19,177,437.79 已完工尚未完成驗收流程 卡利羅廠區3號車間 15,668,872.35 已完工尚未完成驗收流程 卡利羅廠區5號車間 17,517,772.73 已完工尚未完成驗收流程 小 計 125,367,980.55 11. 在建工程 (1) 明細情況 項 目 期末數 期初數 賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值 卡利羅廠區住宿樓 11,159,549.03 11,159,549.03 卡利羅廠區塘渣工程款 1,990,000.65 1,990,000.65 卡利羅廠區土地配套費 3,444,740.43 3,444,740.43 卡利羅廠區場外工程 8,759,795.33 8,759,795.33 柯橋辦公樓及廠房 34,717,164.65 34,717,164.65 零星工程 439,856.51 439,856.51 合 計 60,511,106.60 60,511,106.60 (2) 在建工程項目本期變動情況 工程名稱 期初數 本期增加 轉入固定資產 其他減少 期末數 卡利羅廠區住宿樓 11,159,549.03 11,159,549.03 卡利羅廠區塘渣工程款 1,990,000.65 1,990,000.65 卡利羅廠區土地配套費 3,444,740.43 3,444,740.43 卡利羅廠區場外工程 8,759,795.33 11,000.00 8,770,795.33 柯橋辦公樓及廠房 34,717,164.65 11,533,223.23 46,250,387.88 零星工程 439,856.51 188,679.25 628,535.76 合 計 60,511,106.60 11,732,902.48 72,244,009.08 12. 無形資產 項 目 土地使用權 軟件 合 計 賬面原值 期初數 58,424,023.00 3,292,480.48 61,716,503.48 本期增加金額 1) 購置 本期減少金額 期末數 58,424,023.00 3,292,480.48 61,716,503.48 累計攤銷 期初數 6,432,311.42 2,126,654.40 8,558,965.82 本期增加金額 1,156,689.96 469,390.50 1,626,080.46 1) 計提 1,156,689.96 469,390.50 1,626,080.46 本期減少金額 期末數 7,589,001.38 2,596,044.90 10,185,046.28 賬面價值 期末賬面價值 50,835,021.62 696,435.58 51,531,457.20 期初賬面價值 51,991,711.58 1,165,826.08 53,157,537.66 13. 商譽 (1) 商譽賬面原值 被投資單位名稱或形成商 譽的事項 期初數 本期企業合 并形成 本期減少 期末數 處置 其他減少 深圳市卓一珠寶有限公司 5,116,963.37 5,116,963.37 合 計 5,116,963.37 5,116,963.37 (2) 商譽減值準備 被投資單位名稱或形 成商譽的事項 期初數 本期增加 本期減少 期末數 計提 其他增加 處置 其他減少 深圳市卓一珠寶有 限公司 5,116,963.37 5,116,963.37 小 計 5,116,963.37 5,116,963.37 (3) 商譽的減值測試過程、參數及商譽減值損失確認方法 對因企業合并形成商譽的賬面價值按照合理的方法分攤至相關的資產組，并對包含商譽 的相關資產組進行減值測試，其可收回金額按照預計未來現金流量的現值計算。公司預計未 來現金流量現值所采用的折現率是反映當前市場貨幣時間價值和相關資產組特定風險的稅 前利率。 子公司深圳市卓一珠寶有限公司已連續虧損且虧損金額較大，公司對其進行了減值測 試，已于2016年對其所產生的商譽全額計提減值準備。 14. 長期待攤費用 項 目 期初數 本期增加 本期攤銷 其他減少 期末數 廣告宣傳費 5,188,679.08 4,433,118.16 5,090,082.11 4,531,715.13 店鋪裝修費 2,252,932.01 9,121,690.24 2,030,344.96 9,344,277.29 合 計 7,441,611.09 13,554,808.40 7,120,427.07 13,875,992.42 15. 遞延所得稅資產 (1) 未經抵銷的遞延所得稅資產 項 目 期末數 期初數 可抵扣 暫時性差異 遞延 所得稅資產 可抵扣 暫時性差異 遞延 所得稅資產 資產減值準備 85,976,138.43 21,494,034.61 85,553,322.04 21,388,330.51 T+D業務期末持倉公 允價值變動損益 388,670.00 97,167.50 319,230.00 79,807.50 合 計 86,364,808.43 21,591,202.11 85,872,552.04 21,468,138.01 (2) 未確認遞延所得稅資產明細 項 目 期末數 期初數 可抵扣暫時性差異 74,423,532.06 7,020,191.22 可抵扣虧損 63,186,350.44 54,275,199.53 小 計 137,609,882.50 61,295,390.75 (3) 未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損將于以下年度到期 年 份 期末數 期初數 2017年 2,873,289.25 2018年 3,879,247.19 3,879,247.19 2019年 6,997,181.62 6,997,181.62 2020年 26,535,727.35 26,845,601.41 2021年 13,679,880.06 13,679,880.06 2022年 12,094,314.22 小 計 63,186,350.44 54,275,199.53 16. 應付賬款 (1) 明細情況 項 目 期末數 期初數 貨款 51,165,664.10 34,247,416.60 工程設備款 29,862,912.04 25,863,109.01 合 計 81,028,576.14 60,110,525.61 (2) 賬齡1年以上重要的應付賬款 項 目 期末數 未償還或結轉的原因 長業建設集團有限公司 10,001,666.67 工程尚未驗收決算，未達到 合同約定付款條件 浙江鴻正建設有限公司 9,932,700.00 工程尚未驗收決算，未達到 合同約定付款條件 小 計 19,934,366.67 17. 預收款項 (1) 明細情況 項 目 期末數 期初數 預收銷售款 17,830,189.12 55,010,062.84 合 計 17,830,189.12 55,010,062.84 (2) 期末，無賬齡超過1年的大額預收款項。 18. 應付職工薪酬 (1) 明細情況 項 目 期初數 本期增加 本期減少 期末數 短期薪酬 17,886,821.38 161,557,383.35 160,391,974.76 19,052,229.97 離職后福利—設定提存計劃 27,244.57 4,644,307.54 4,642,085.68 29,466.43 合 計 17,914,065.95 166,201,690.89 165,034,060.44 19,081,696.40 (2) 短期薪酬明細情況 項 目 期初數 本期增加 本期減少 期末數 工資、獎金、津貼和補貼 17,857,199.67 57,975,531.60 56,811,787.61 19,020,943.66 勞務費 95,825,178.47 95,825,178.47 職工福利費 3,041,529.05 3,041,529.05 社會保險費 15,640.57 3,004,834.45 3,003,738.85 16,736.17 其中： 醫療保險費 13,058.08 2,583,361.54 2,581,638.75 14,780.87 工傷保險費 1,105.20 273,601.34 274,381.09 325.45 生育保險費 1,477.29 147,871.57 147,719.01 1,629.85 住房公積金 2,007.00 1,614,743.00 1,614,074.00 2,676.00 工會經費和職工教育經費 11,974.14 95,566.78 95,666.78 11,874.14 小 計 17,886,821.38 161,557,383.35 160,391,974.76 19,052,229.97 (3) 設定提存計劃明細情況 項 目 期初數 本期增加 本期減少 期末數 基本養老保險 25,629.36 4,397,505.10 4,395,091.00 28,043.46 失業保險費 1,615.21 246,802.44 246,994.68 1,422.97 小 計 27,244.57 4,644,307.54 4,642,085.68 29,466.43 19. 應交稅費 項 目 期末數 期初數 企業所得稅 29,142,622.33 10,251,326.94 增值稅 679,772.16 785,604.25 消費稅 595,494.56 801,420.21 城市維護建設稅 91,965.62 118,090.99 教育費附加 39,379.78 49,715.98 地方教育附加 28,814.04 35,945.55 房產稅 284,031.28 284,031.28 印花稅 47,795.97 50,575.17 地方水利建設基金 18,360.49 19,053.96 代扣代繳個人所得稅 1,859,703.49 1,182,067.04 價格調節基金 78,534.46 78,534.46 河道管理費 1,371.73 4,503.05 合 計 32,867,845.91 13,660,868.88 20. 應付利息 項 目 期末數 期初數 應付黃金租賃利息 8,584,132.61 8,540,532.89 企業債券利息 54,000,000.00 合 計 8,584,132.61 62,540,532.89 21. 其他應付款 (1) 明細情況 項 目 期末數 期初數 保證金 4,383,052.86 4,124,729.86 房租及水電費 1,389,990.40 1,366,668.40 勞務費 1,411,337.11 378,446.80 應付暫收款 484,041.07 1,822,011.45 其他 650,839.19 233,108.99 合 計 8,319,260.63 7,924,965.50 (2) 期末，無賬齡超過1年的大額其他應付款項。 22. 一年內到期的非流動負債 (1) 明細情況 項 目 期末數 期初數 一年內到期的應付債券 999,585,477.47 合 計 999,585,477.47 (2) 一年內到期的應付債券增減變動 債券名稱 面值 發行日期 債券期限 發行金額 12明牌債 人民幣10億元 2012年3月26日 5年 人民幣10億元 續上表 債券名稱 期初數 本期 發行 按面值 計提利息 折價 攤銷 本期 償還 期末數 12明牌債 999,585,477.47 18,000,000.00 414,522.53 1,000,000,000.00 (3) 其他說明 公司債券于2017 年3 月 20 日起終止在深圳證券交易所上市交易，并于 2017 年 3 月 22 日兌付債券本金及利息。 23. 其他流動負債 (1) 明細情況 項 目 期末數 期初數 黃金租賃（套期工具） 577,004,570.00 633,122,920.00 合 計 577,004,570.00 633,122,920.00 (2) 其他流動負債見本財務報表附注十三(二)2之相關說明。 24. 股本 項 目 期初數 本期增減變動（減少以“—”表示） 期末數 發行 新股 送股 公積金 轉股 其他 小計 股份總數 528,000,000.00 528,000,000.00 25. 資本公積 項 目 期初數 本期增加 本期減少 期末數 資本溢價（股本溢價） 1,650,742,319.67 1,650,742,319.67 其他資本公積 244,578.03 244,578.03 合 計 1,650,986,897.70 1,650,986,897.70 26. 其他綜合收益 項 目 期初數 本期發生額 期末數 本期所得稅前發 生額 減：前期計入 其他綜合收益 當期轉入損益 減：所 得稅費 用 稅后歸屬于母 公司 稅后歸 屬于少 數股東 以后將重分類進損 益的其他綜合收益 1,688,632.24 -1,373,905.08 -1,373,905.08 314,727.16 其中：外幣財務報表 折算差額 1,688,632.24 -1,373,905.08 -1,373,905.08 314,727.16 其他綜合收益合計 1,688,632.24 -1,373,905.08 -1,373,905.08 314,727.16 27. 盈余公積 (1) 明細情況 項 目 期初數 本期增加 本期減少 期末數 法定盈余公積 105,290,649.83 8,083,373.46 113,374,023.29 合 計 105,290,649.83 8,083,373.46 113,374,023.29 (2) 其他說明 本期增加系按照2017年度母公司實現凈利潤的10%提取法定盈余公積8,083,373.46元。 28. 未分配利潤 (1) 明細情況 項 目 本期數 上年同期數 期初未分配利潤 786,918,657.70 770,977,033.71 加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 87,253,658.80 43,713,826.38 減：提取法定盈余公積 8,083,373.46 1,372,202.39 應付普通股股利 26,400,000.00 26,400,000.00 期末未分配利潤 839,688,943.04 786,918,657.70 (2) 其他說明 根據2017年4月13日公司2016年度股東大會通過的2016年利潤分配方案，公司以 2016年12月31日的總股本528,000,000.00股為基數，向全體股東每10 股派發現金股利 0.50 元(含稅)，共計派發現金股利26,400,000.00 元。 (二) 合并利潤表項目注釋 1. 營業收入/營業成本 項 目 本期數 上年同期數 收入 成本 收入 成本 主營業務 3,683,672,674.60 3,306,810,684.91 3,349,756,842.95 3,006,337,474.18 其他業務 2,811,324.42 891,457.48 617,328.94 264,302.72 合 計 3,686,483,999.02 3,307,702,142.39 3,350,374,171.89 3,006,601,776.90 2. 稅金及附加 項 目 本期數 上年同期數 消費稅 7,311,326.77 8,557,935.63 營業稅 480,187.67 436,722.79 城市維護建設稅 3,115,824.60 1,153,099.45 教育費附加 1,712,804.01 500,594.02 地方教育附加 1,125,621.03 329,555.73 房產稅[注] 1,316,866.78 506,568.60 土地使用稅[注] 1,481,465.20 983,486.68 印花稅[注] 1,042,694.25 499,990.30 殘保金 679,760.58 其他 16,280.19 49,897.68 合 計 18,282,831.08 13,017,850.88 注：根據財政部《增值稅會計處理規定》（財會〔2016〕22號）以及《關于<增值稅會 計處理規定>有關問題的解讀》，本公司將2016年5-12月及2017年度房產稅、土地使用稅 和印花稅的發生額列報于“稅金及附加”項目，2016年5月之前的發生額仍列報于“管理 費用”項目。 3. 銷售費用 項 目 本期數 上年同期數 勞務費 95,825,178.47 82,177,372.69 專柜費 50,251,624.68 41,392,071.10 廣告宣傳費 15,191,938.05 12,970,899.34 營銷人員工資 15,236,016.74 14,589,678.62 房租費 13,411,868.00 16,307,640.49 差旅費 4,807,657.85 4,561,282.90 檢測費 4,073,307.80 2,790,764.80 業務招待費 1,288,403.69 1,709,918.98 其他 6,954,987.19 7,768,730.08 合 計 207,040,982.47 184,268,359.00 4. 管理費用 項 目 本期數 上年同期數 工資福利費 16,605,311.79 18,094,584.12 社會保險費 7,155,304.55 7,192,224.12 業務招待費 1,543,537.46 1,782,170.19 中介費用 6,183,755.72 4,065,769.66 稅金[注] 1,659,454.10 差旅費 2,196,862.32 2,471,787.80 技術開發費 2,474,371.20 5,104,094.80 通信費用 2,233,400.00 2,320,000.00 辦公費 1,396,410.46 1,451,494.50 住房公積金 1,307,257.17 1,760,270.72 折舊及攤銷 5,285,294.11 3,095,782.63 其他 4,714,042.97 6,117,255.80 合 計 51,095,547.75 55,114,888.44 注：詳見本財務報表附注五（二）2稅金及附加之相關說明。 5. 財務費用 項 目 本期數 上年同期數 利息支出 44,237,615.22 105,769,173.05 減：利息收入 15,042,264.79 25,417,579.71 金融機構手續費 827,147.01 856,019.85 匯兌損益 -1,738,519.64 1,247,540.67 合 計 28,283,977.80 82,455,153.86 6. 資產減值損失 項 目 本期數 上年同期數 壞賬損失 12,640,697.14 34,970,739.59 存貨跌價損失 -966,595.07 長期股權投資減值損失 56,299,069.57 11,562,900.00 商譽減值損失 5,116,963.37 合 計 68,939,766.71 50,684,007.89 7. 公允價值變動收益 項 目 本期數 上年同期數 衍生交易性金融負債 670,753.38 T+D業務產生的公允價值變動收益 -69,440.00 247,680.00 合 計 -69,440.00 918,433.38 8. 投資收益 項 目 本期數 上年同期數 權益法核算的長期股權投資收益 40,847,292.96 35,508,369.19 銀行理財產品收益 15,605,187.42 38,388,443.83 衍生交易性金融負債產生的投資收益 -707,138.59 可供出售金融資產在持有期間的投資收益 5,863,840.50 5,584,610.00 委托貸款投資收益 1,648,326.62 套期保值無效部分產生的投資收益 -574,906.00 -3,167,956.43 收到2016年業績補償款 45,974,476.06 合 計 107,715,890.94 77,254,654.62 9. 資產處置收益 項 目 本期數 上年同期數 計入本期非經常 性損益的金額 固定資產處置收益 40,858.95 40,858.95 合 計 40,858.95 40,858.95 10. 其他收益 項 目 本期數 上年同期數 計入本期非經常 性損益的金額 增值稅退稅 10,532,200.25 土地使用稅及房產稅退稅 649,387.04 649,387.04 其他政府補助 249,700.00 249,700.00 合 計 11,431,287.29 899,087.04 本期計入其他收益的政府補助情況詳見本財務報表附注合并財務報表項目注釋其他之 政府補助說明。 11. 營業外收入 (1) 明細情況 項 目 本期數 上年同期數 計入本期非經常性 損益的金額 政府補助 12,833,089.05 無法支付款項 1,795,664.02 761,211.10 1,795,664.02 其他 33,311.69 4,036.06 33,311.69 合 計 1,828,975.71 13,598,336.21 1,828,975.71 (2) 政府補助明細 補助項目 本期數 上年同期數 與資產相關/ 與收益相關 增值稅退稅 10,317,772.53 與收益相關 退地方水利建設基金 2,363,314.73 與收益相關 其他獎勵資金 152,001.79 與收益相關 小 計 12,833,089.05 12. 營業外支出 項 目 本期數 上年同期數 計入本期非經常性 損益的金額 地方水利建設基金 4,505.40 2,489,345.61 稅收滯納金 383,204.40 43,256.34 383,204.40 侵權賠償金 225,000.00 225,000.00 對外捐贈 500,000.00 500,000.00 其他 3,739.66 9,319.54 3,739.66 合 計 1,116,449.46 2,541,921.49 1,111,944.06 13. 所得稅費用 (1) 明細情況 項 目 本期數 上年同期數 當期所得稅費用 38,136,345.84 17,822,098.11 遞延所得稅費用 -123,064.10 -12,782,675.30 合 計 38,013,281.74 5,039,422.81 (2) 會計利潤與所得稅費用調整過程 項 目 本期數 上年同期數 利潤總額 124,969,874.25 47,461,637.64 按母公司適用稅率計算的所得稅費用 31,242,468.56 11,865,409.41 子公司適用不同稅率的影響 -343,227.07 -313,270.77 調整以前期間所得稅的影響 -1,148,175.78 1,088,584.08 非應稅收入的影響 -11,677,783.37 -10,273,244.80 研發費加計扣除的影響 -164,210.86 -455,435.02 不可抵扣的成本、費用和損失的影響 362,810.53 379,876.24 使用前期未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損的 影響 -77,468.52 -167,688.35 本期未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異 或可抵扣虧損的影響 19,818,868.25 2,915,192.02 所得稅費用 38,013,281.74 5,039,422.81 14. 其他綜合收益的稅后凈額 其他綜合收益的稅后凈額詳見本財務報表附注合并資產負債表項目注釋之其他綜合收 益說明。 (三) 合并現金流量表項目注釋 1. 收到其他與經營活動有關的現金 項 目 本期數 上年同期數 利息收入 15,042,264.79 23,149,177.79 與收益相關的政府補助 249,700.00 152,001.79 保證金 1,779,520.00 6,413,265.38 其他 1,098,987.23 1,891,981.12 合 計 18,170,472.02 31,606,426.08 2. 支付其他與經營活動有關的現金 項 目 本期數 上年同期數 銷售費用 66,855,575.35 60,439,189.82 管理費用 14,137,648.53 15,508,107.31 財務費用 827,147.01 856,019.85 預付房租款 1,373,791.60 175,000.00 預付廣告費 2,876,514.38 6,696,814.92 保證金 11,504,102.22 1,449,950.00 黃金租賃保證金凈額 385,072.29 16,785,651.57 其他 2,404,892.45 664,698.66 合 計 100,364,743.83 102,575,432.13 3. 收到其他與投資活動有關的現金 項 目 本期數 上年同期數 初始目的為投資的定期存款 320,000,000.00 收到的定期存款利息 1,480,901.82 收到2016年業績補償款 45,974,476.06 南京明奧投資款 950,000.00 合 計 46,924,476.06 321,480,901.82 4. 支付其他與投資活動有關的現金 項 目 本期數 上年同期數 初始目的為投資的定期存款 320,000,000.00 合 計 320,000,000.00 5. 收到其他與籌資活動有關的現金 項 目 本期數 上年同期數 用于籌資而質押的定期存單及利息 112,875,000.00 關聯方借款 126,000,000.00 合 計 238,875,000.00 6. 支付其他與籌資活動有關的現金 項 目 本期數 上年同期數 關聯方借款及利息 126,219,070.83 合 計 126,219,070.83 7. 現金流量表補充資料 (1) 現金流量表補充資料 補充資料 本期數 上年同期數 1) 將凈利潤調節為經營活動現金流量： 凈利潤 86,956,592.51 42,422,214.83 加：資產減值準備 68,939,766.71 50,684,007.89 固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資 產折舊 11,482,787.74 9,639,134.54 無形資產攤銷 1,626,080.46 1,418,669.27 長期待攤費用攤銷 7,120,427.07 1,277,735.84 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的 損失(收益以“－”號填列) -40,858.95 固定資產報廢損失(收益以“－”號填列) 公允價值變動損失(收益以“－”號填列) 69,440.00 -918,433.38 財務費用(收益以“－”號填列) 42,499,095.58 104,748,311.80 投資損失(收益以“－”號填列) -107,715,890.94 -77,254,654.62 遞延所得稅資產減少(增加以“－”號填列) -123,064.10 -12,782,675.30 遞延所得稅負債增加(減少以“－”號填列) 存貨的減少(增加以“－”號填列) 80,358,565.21 -143,840,200.73 經營性應收項目的減少(增加以“－”號填列) 54,355,955.59 243,776,644.63 經營性應付項目的增加(減少以“－”號填列) -57,284,577.50 39,618,860.21 其他 經營活動產生的現金流量凈額 188,244,319.38 258,789,614.98 2) 不涉及現金收支的重大投資和籌資活動： 債務轉為資本 一年內到期的可轉換公司債券 融資租入固定資產 3) 現金及現金等價物凈變動情況： 現金的期末余額 309,321,177.64 211,390,872.09 減：現金的期初余額 211,390,872.09 396,340,216.69 加：現金等價物的期末余額 減：現金等價物的期初余額 現金及現金等價物凈增加額 97,930,305.55 -184,949,344.60 (2) 現金和現金等價物的構成 項 目 期末數 期初數 1) 現金 309,321,177.64 211,390,872.09 其中：庫存現金 2,579,791.91 2,859,235.06 可隨時用于支付的銀行存款 302,912,778.39 207,780,742.41 可隨時用于支付的其他貨幣資金 3,828,607.34 750,894.62 可用于支付的存放中央銀行款項 存放同業款項 拆放同業款項 2) 現金等價物 其中：三個月內到期的債券投資 3) 期末現金及現金等價物余額 309,321,177.64 211,390,872.09 (3) 不屬于現金及現金等價物的貨幣資金情況的說明： 項 目 期末數 期初數 租借黃金實物保證金 93,205,360.58 92,820,288.29 黃金延期交收(T+D)合約保證金 208,460.80 214,710.40 銀行代銷業務合作保證金 10,000,000.00 小 計 103,413,821.38 93,034,998.69 (四) 其他 1. 所有權或使用權受到限制的資產 項 目 期末賬面價值 受限原因 貨幣資金 103,413,821.38 各項保證金 合 計 103,413,821.38 2. 外幣貨幣性項目 項 目 期末外幣余額 折算匯率 期末折算成人民幣余額 貨幣資金 2,761,049.65 其中：美元 403,449.54 6.5342 2,636,219.98 港幣 149,335.65 0.8359 124,829.67 應收賬款 486,040.59 其中：美元 74,384.10 6.5342 486,040.59 應付賬款 2,537,167.00 其中：美元 388,290.38 6.5342 2,537,167.00 3. 政府補助 (1) 明細情況 與收益相關，且用于補償公司已發生的相關成本費用或損失的政府補助 項 目 金額 列報項目 說明 增值稅退稅 10,532,200.25 其他收益 子公司上海明牌鉆石有限公司收到的增 值稅退稅款，詳見財務報表附注四、稅項 之說明 土地使用稅、房產稅退稅 649,387.04 其他收益 由紹興市柯橋區福全街道財政局撥款 轉型升級獎勵資金 189,700.00 其他收益 紹興市柯橋區財政局、紹興市柯橋區經濟 和信息化局《關于下達2016年度柯橋區 信息化獎勵資金的通知》（紹柯財企 〔2017〕281號） 54,000.00 其他收益 由紹興市柯橋區湖塘街道辦事處撥款 其他獎勵資金 6,000.00 其他收益 由紹興市柯橋區福全街道辦事處撥款 小 計 11,431,287.29 (2) 本期計入當期損益的政府補助金額為11,431,287.29元。 六、合并范圍的變更 合并范圍增加 公司名稱 股權取得方式 股權取得時點 出資額 出資比例 浙江明牌電子商務有限公司 新設子公司 2017年3月24日 500,000.00 100% 紹興鑫盛電子商務有限公司 新設子公司 2017年8月9日 [注1] 山東明牌珠寶有限公司[注2] 新設子公司 2017年6月30日 3,000,000.00 30% 注1：公司投資設立子公司紹興鑫盛電子商務有限公司，該公司注冊資本500萬元，公 司占100%。截至2017年12月31日，公司尚未實際繳付出資。 注2：公司投資設立山東明牌珠寶有限公司，出資300萬元，占其注冊資本的30%，為 山東明牌珠寶有限公司最大股東。根據公司分別與股東王曉偉、樓云娜簽訂的《表決權委托 協議》，王曉偉、樓云娜合計21%的股權表決權由公司全權代為行使，未經公司同意，王曉 偉、樓云娜不得轉讓其在山東明牌珠寶有限公司的出資額，公司實際持有山東明牌珠寶有限 公司51%表決權。而且，山東明牌珠寶有限公司5名董事會成員中2名（包括董事長）由公 司委派，董事王曉偉表決權由公司全權代為行使。由此認為，公司擁有對山東明牌珠寶有限 公司的實際控制權，故將其納入合并財務報表范圍。 七、在其他主體中的權益 (一) 在子公司中的權益 子公司名稱 主要經營地 注冊地 業務性質 持股比例(%) 取得方式 直接 間接 浙江明牌卡利羅飾品有限公司 紹興 紹興 制造業 100.00 設立 武漢明牌首飾有限公司 武漢 武漢 商業 100.00 設立 上海明牌首飾有限公司 上海 上海 商業 100.00 設立 紹興明牌珠寶銷售有限公司 紹興 紹興 商業 100.00 設立 長沙明牌珠寶銷售公司 長沙 長沙 商業 100.00 設立 上海楊浦明牌商貿有限公司 上海 上海 商業 100.00 設立 上海明牌鉆石有限公司 上海 上海 商業 100.00 設立 明牌珠寶(香港)有限公司 香港 香港 商業 100.00 設立 杭州明牌珠寶銷售有限公司 杭州 杭州 商業 100.00 設立 深圳明牌珠寶有限公司 深圳 深圳 制造業 100.00 設立 鎮江明牌珠寶首飾有限公司 鎮江 鎮江 商業 100.00 設立 深圳市卓一珠寶有限公司 深圳 深圳 商業 51.10 非同一控制 下企業合并 浙江明牌電子商務有限公司 紹興 紹興 商業 100.00 設立 紹興鑫盛電子商務有限公司 紹興 紹興 商業 100.00 設立 山東明牌珠寶有限公司 山東 山東 商業 30.00 設立 (二) 在聯營企業中的權益 1.聯營企業 聯營企業名稱 主要 經營地 注冊地 業務性質 持股比例(%) 對聯營企業投資 的會計處理方法 直接 間接 明奧珠寶 南京 南京 商業 26.00 權益法核算 蘇州好屋 蘇州 蘇州 房產電商 25.00 權益法核算 上海筆爾 上海 上海 商業 32.15 權益法核算 2. 聯營企業的主要財務信息 項 目 期末數/本期數 期初數/上年同期數 明奧珠寶 蘇州好屋 上海筆爾 明奧珠寶 蘇州好屋 流動資產 5,151,462.88 2,059,941,767.37 1,049,758.21 5,151,462.88 1,100,776,664.89 非流動資產 1,135.01 10,578,335.33 898,327.45 1,135.01 12,336,804.45 資產合計 5,152,597.89 2,070,520,102.70 1,948,085.66 5,152,597.89 1,113,113,469.34 流動負債 9,478.07 1,374,048,548.25 232,564.34 9,478.07 612,133,546.71 非流動負債 負債合計 9,478.07 1,374,048,548.25 232,564.34 9,478.07 612,133,546.71 少數股東權益 44,920,106.11 14,598,752.58 歸屬于母公司所有者權益 5,143,119.82 651,551,448.34 1,715,521.32 5,143,119.82 486,381,170.05 按持股比例計算的凈資產 份額 1,337,211.16 162,887,862.08 551,540.10 1,337,211.16 121,595,292.51 調整事項 商譽 614,243,437.79 8,353,183.29 614,243,437.79 內部交易未實現利潤 其他(計提減值準備) -67,861,969.57 -11,562,900.00 對聯營企業權益投資的賬 面價值 1,337,211.16 709,269,330.30 8,904,723.39 1,337,211.16 724,275,830.30 存在公開報價的合營企業 權益投資的公允價值 營業收入 999,339,750.71 8,307,154.52 697,616,627.94 凈利潤 165,170,278.29 -1,384,997.22 -329,934.93 142,376,609.07 終止經營的凈利潤 其他綜合收益 綜合收益總額 165,170,278.29 -1,384,997.22 -329,934.93 142,376,609.07 八、與金融工具相關的風險 本公司從事風險管理的目標是在風險和收益之間取得平衡，將風險對本公司經營業績的 負面影響降至最低水平，使股東和其他權益投資者的利益最大化。基于該風險管理目標，本 公司風險管理的基本策略是確認和分析本公司面臨的各種風險，建立適當的風險承受底線和 進行風險管理，并及時可靠地對各種風險進行監督，將風險控制在限定的范圍內。 本公司在日常活動中面臨各種與金融工具相關的風險，主要包括信用風險、流動風險及 市場風險。管理層已審議并批準管理這些風險的政策，概括如下。 (一) 信用風險 信用風險，是指金融工具的一方不能履行義務，造成另一方發生財務損失的風險。 本公司的信用風險主要來自銀行存款和應收款項。為控制上述相關風險，本公司分別采 取了以下措施。 1. 銀行存款 本公司將銀行存款存放于信用評級較高的金融機構，故其信用風險較低。 2. 應收款項 本公司持續對采用信用方式交易的客戶進行信用評估。根據信用評估結果，本公司選擇 與經認可的且信用良好的客戶進行交易，并對其應收款項余額進行監控，以確保本公司不會 面臨重大壞賬風險。對于客戶出現無法正常履行合同約定還款義務的情形，公司會借助法律 手段維護自身權益，對相關涉訴款項，公司已按照企業會計準則的規定對應收賬款單項計提 壞賬準備。 由于本公司的應收賬款風險點分布于多個合作方和多個客戶，截至2017年12月31日， 本公司應收賬款的34.32%(2016年12月31日：28.47%)源于余額前五名客戶，本公司不存 在重大的信用集中風險。 單項計提減值的應收款項情況見本財務報表附注合并財務報表項目注釋之應收款項說 明。 (二) 流動風險 流動風險，是指本公司在履行以交付現金或其他金融資產的方式結算的義務時發生資金 短缺的風險。流動風險可能源于無法盡快以公允價值售出金融資產；或者源于對方無法償還 其合同債務；或者源于提前到期的債務；或者源于無法產生預期的現金流量。 為控制該項風險，本公司綜合運用金融系統內的黃金租賃、公司債券、銀行借款等多種 融資手段，并采取長、短期融資方式適當結合，優化融資結構的方法，保持融資持續性與靈 活性之間的平衡。本公司已從多家商業銀行取得銀行授信額度以滿足營運資金需求和資本開 支。 金融負債按剩余到期日分類 項 目 期末數 賬面價值 未折現合同金額 1年以內 1-3年 3年以上 應付賬款 81,028,576.14 81,028,576.14 81,028,576.14 應付利息 8,584,132.61 8,584,132.61 8,584,132.61 其他應付款 8,319,260.63 8,319,260.63 8,319,260.63 黃金租賃 577,004,570.00 591,942,149.43 591,942,149.43 小 計 674,936,539.38 689,874,118.81 689,874,118.81 (續上表) 項 目 期初數 賬面價值 未折現合同金額 1年以內 1-3年 3年以上 應付賬款 60,110,525.61 60,110,525.61 60,110,525.61 應付利息 62,540,532.89 62,540,532.89 62,540,532.89 其他應付款 7,924,965.50 7,924,965.50 7,924,965.50 黃金租賃 633,122,920.00 649,793,101.84 649,793,101.84 應付債券 999,585,477.47 1,018,000,000.00 1,018,000,000.00 小 計 1,763,284,421.47 1,798,369,125.84 1,798,369,125.84 (三) 市場風險 市場風險，是指金融工具的公允價值或未來現金流量因市場價格變動而發生波動的風 險。市場風險主要包括利率風險和外匯風險。 1. 利率風險 利率風險，是指金融工具的公允價值或未來現金流量因市場利率變動而發生波動的風 險。本公司面臨的市場利率變動的風險主要與本公司以浮動利率計息的借款有關。截至2017 年12月31日，本公司無銀行借款，不存在因利率變動而導致的市場風險。 2. 外匯風險 外匯風險，是指金融工具的公允價值或未來現金流量因外匯匯率變動而發生波動的風 險。本公司面臨的匯率變動的風險主要與本公司外幣貨幣性資產和負債有關。本公司于中國 內地經營，且主要活動以人民幣計價。因此，本公司所承擔的外匯變動市場風險不重大。 本公司期末外幣貨幣性資產和負債情況見本財務報表附注合并財務報表項目注釋其他 之外幣貨幣性項目說明。 九、公允價值的披露 (一) 以公允價值計量的資產和負債的期末公允價值明細情況 項 目 期末公允價值 第一層次公允 價值計量 第二層次公允 價值計量 第三層次公允 價值計量 合 計 持續的公允價值計量 被套期項目 685,504,087.38 685,504,087.38 指定為以公允價值計量且變動計 入當期損益的金融負債[注] 568,231,000.00 568,231,000.00 注:指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債見本財務報表附注十三 (二)2之相關說明。 (二) 持續和非持續第一層次公允價值計量項目市價的確定依據 公司指定為以公允價值計量且變動計入當期損益的金融負債為黃金租賃形成的負債，公 司劃分第一層級公允價值計量系基于報告期末的黃金現貨合約價格。 十、關聯方及關聯交易 (一) 關聯方情況 1. 本公司的母公司情況 (1) 本公司的母公司 母公司名稱 注冊地 業務性質 注冊資本 母公司對本 公司的持股 比例(%) 母公司對本 公司的表決 權比例(%) 浙江日月首飾集團有限公司 紹興 實業投資等 7,000萬元 29.96 29.96 (2) 本公司最終控制方是是虞阿五、虞兔良父子。 2. 本公司的子公司情況詳見本財務報表附注在其他主體中的權益之說明。 3. 本公司的聯營企業詳見本財務報表附注在其他主體中的權益之說明。 4. 本公司的其他關聯方情況 其他關聯方名稱 其他關聯方與本公司關系 浙江明牌實業股份有限公司 同一母公司 武漢明牌實業投資有限公司 同一母公司 上海明牌投資有限公司 同一母公司 日月城置業有限公司 同一母公司 臨沂日月置業有限公司 同一母公司 北京菜市口百貨股份有限公司 母公司之子公司的參股公司 蘇州市博多信息技術有限公司 蘇州好屋之子公司 王曉偉 子公司股東 (二) 關聯交易情況 1. 銷售商品的關聯交易 關聯方 關聯交易內容 本期數 上年同期數 北京菜市口百貨股份有限公司 黃鉑金、鑲嵌飾品 128,800,664.97 133,698,291.54 蘇州市博多信息技術有限公司 黃鉑金、銀制品 328,309.50 日月城置業有限公司 銀制品 77,753.85 29,839.32 臨沂日月置業有限公司 銀制品 36,873.85 2. 關聯租賃情況 出租方名稱 承租方名稱 租賃資產種類 本期確認的 租賃費 上年同期確認的 租賃費 武漢明牌實業投資有限公司 武漢明牌首飾有限公司 房屋 2,600,000.00 2,600,000.00 上海明牌投資有限公司 上海明牌首飾有限公司 房屋 3,333,333.42 3,388,888.82 浙江明牌實業股份有限公司 紹興明牌珠寶銷售有限公司 房屋 2,095,238.10 2,095,238.09 長沙明牌珠寶銷售有限公司 房屋 666,666.67 本公司 浙江日月首飾集團有限公司 房屋 57,142.86 57,142.86 3. 關聯擔保情況 (1) 為公司租賃黃金實物提供擔保 擔保方 金融機構 期末租賃黃金數量 到期日 浙江日月首飾集團有限 公司、虞阿五、虞兔良 中國銀行股份有限公司 浙江省分行 1,803千克 2018年1月5日至 2018年12月28日 中國農業銀行股份有限 公司紹興城西支行 140千克 2018年3月5日 浙商銀行股份有限公司 紹興分行 220千克 2018年5月29日 浙江日月首飾集團有限 公司 北京銀行股份有限公司 270千克 2018年11月15日至 2018年12月19日 (2) 為子公司租賃房屋提供擔保 本期山東明牌珠寶有限公司與山東銀座商城股份有限公司珠寶分公司簽訂《房屋租賃合 同》，山東明牌珠寶有限公司向其租賃房屋作為辦公經營場所,租賃期為2017年7月25日至 2020年7月24日，房屋租金3.24元/天/平方米。王曉偉對山東明牌珠寶有限公司履行租 賃合同項下的義務承擔連帶保證責任。 4. 勞務派遣 本公司與武漢明牌實業投資有限公司簽訂《勞務派遣協議》，武漢明牌實業投資有限公 司按照規定向公司派遣勞務人員，派遣期為5年，即自2016年 4月1日起至2021年3月 31日止，本期公司應向武漢明牌實業投資有限公司支付勞務派遣費用5,079,770.60元，前 期尚未支付378,446.80元，本期已支付4,046,880.29元，尚余1,411,337.11元列報于其 他應付款項目。 5. 購置房產 公司與日月城置業有限公司簽訂《浙江省商品房買賣合同》，向日月城置業有限公司購 置位于浙江省紹興市柯橋區群賢路以南、百舸路以東的18套房產，房產總價為6,067,469.00 元（含稅）。 6. 關聯方向公司拆借資金 關聯方名稱 期初金額 本期發生 本期償還 期末金額 利息 拆借原因 王曉偉 700,000.00 700,000.00 暫借 7. 關鍵管理人員報酬 項 目 本期數 上年同期數 關鍵管理人員報酬 297.00萬元 237.74萬元 (三) 關聯方應收應付款項 1. 應收關聯方款項 項目名稱 關聯方 期末數 期初數 賬面余額 壞賬準備 賬面余額 壞賬準備 預付款項 上海筆爾 542,452.82 浙江明牌實業股份有限公司 175,000.00 小 計 542,452.82 175,000.00 2. 應付關聯方款項 項目名稱 關聯方 期末數 期初數 預收款項 北京菜市口百貨股份有限公司 12,128,344.70 39,006,179.65 小 計 12,128,344.70 39,006,179.65 其他應付款 武漢明牌實業投資有限公司 2,801,327.51 1,745,115.20 明奧珠寶 950,000.00 小 計 3,751,327.51 1,745,115.20 十一、承諾及或有事項 (一) 重要承諾事項 根據公司2011年10月21日第一屆董事會第二十一次會議，公司擬在香港特別行政區 出資2,000萬元人民幣全資設立明牌珠寶（香港）有限公司。公司該項投資已獲取浙江省發 展和改革委員會《關于浙江明牌珠寶股份有限公司在香港投資設立鉆石及珠寶首飾等營銷項 目核準的批復》（浙發改外資〔2011〕1508號），同時已獲取中華人民共和國商務部于2011 年11月23日頒發的《企業境外投資證書》（商境外投資證第3300201100414號）。2011年 12月28日，公司已獲得香港特別行政區公司注冊處頒發的《公司注冊證書》（編號：1694215）。 截至2017年12月31日，公司已繳付出資人民幣1,000萬元，尚有1,000萬元出資金額未 認繳。 (二) 或有事項 主要未決訴訟仲裁形成的或有負債及其財務影響 平遙縣西關恒祥金店涉嫌業務詐騙，公司已向紹興市公安局柯橋區分局報案（涉案應收 貨款金額為4,386.17萬元）。紹興市公安局柯橋區分局已立案偵察，并于2016年4月底對 涉嫌詐騙的主要人員王蕊芯（系平遙縣西關恒祥金店業務實際經手人）及周杰進行刑拘，經 公安機關調查、取證，王蕊芯與周杰被紹興市柯橋區人民檢察院以合同詐騙罪批準逮捕并對 其向紹興市中級人民法院提起訴訟。由于王蕊芯向下游客戶低價銷售向公司采購的黃金、鉑 金、鉆石鑲嵌等飾品，下游客戶是否惡意、涉嫌詐騙，公安機關尚在調查、取證。公司依據 該筆涉案款項的可回收程度，按其余額的60%計提壞賬準備。 十二、資產負債表日后事項 (一) 投資設立子公司 經公司2018年1月25日第三屆董事會第二十二次會議同意，公司擬用自有資金5,000 萬元投資設立全資子公司浙江明牌珠寶科技有限公司。該公司于2018年2月6日完成工商 工商設立登記手續，并取得統一社會信用代碼為91330621MA2BDR1K5E的營業執照。 (二) 資產負債表日后利潤分配情況 擬分配的利潤或股利 根據公司2018年4月20日第三屆董事會第二 十三次會議決議：擬以公司2017年12月31 日的總股本528,000,000股為基數，按母公司 可供分配利潤向全體股東每10股派發現金股 利0.50元(含稅)，共計派發現金股利2,640 萬元（含稅）。上述利潤分配議案尚需公司股 東大會審議批準。 十三、其他重要事項 (一) 分部信息 本公司不存在多種經營，主要業務為黃金飾品、鉑金飾品、鉆石、珠寶飾品、銀制（飾） 品等中高檔珠寶首飾產品的設計、研發、生產及銷售。而本公司在內部組織結構和管理要求 方面無需對上述業務進行區分，管理層在復核內部報告、決定資源配置及業績評價時，亦認 為無需對上述業務的經營成果進行區分，故無報告分部。本公司按產品分類的主營業務收入 及主營業務成本明細如下： 項 目 主營業務收入 主營業務成本 黃金飾品 3,232,010,616.55 2,979,289,973.68 鉑金飾品 159,111,091.78 131,932,762.32 鑲嵌飾品 223,306,107.09 156,205,825.15 銀制（飾）品 10,804,621.56 5,097,717.67 其他 58,440,237.62 34,284,406.09 小 計 3,683,672,674.60 3,306,810,684.91 (二) 其他事項 1. 投資參股蘇州好屋 根據公司與汪妹玲、嚴偉虎等人簽訂的《浙江明牌珠寶股份有限公司與汪妹玲、嚴偉虎、 葉遠鸝、陳琪航、陳興、董向東、黃俊、劉勇關于蘇州市好屋信息技術有限公司之股權轉讓 及增資協議》，并經公司2015年12月25日第三屆董事會第六次會議同意，公司以自有資 金40,000.00萬元受讓蘇收好屋16.00%的股權，并以自有資金30,000.00萬元溢價認購蘇 州好屋新增注冊資本12.00萬元，本次交易價格由各方協商確定。股權受讓及增資完成后， 公司持有蘇州好屋25%的股權。 蘇州好屋上述股東（除陳琪航）承諾，2016年度、2017年度、2018年度蘇州好屋實現 凈利潤（蘇州好屋合并報表扣除非經常性損益后的歸屬于母公司所有者的凈利潤為計算依 據，下同）分別為18,000萬元、25,000萬元、32,000萬元，盈利承諾期間的承諾盈利數總 和為凈利潤75,000.00萬元。公司將聘請具有證券期貨業務資格的會計師事務所對蘇州好屋 在補償期限內各年度實現的凈利潤出具《專項審計報告》，以確定蘇州好屋在盈利承諾期間 內各年度實際實現的凈利潤。 盈利承諾期間的每個會計年度結束時，若蘇州好屋在上一會計年度實際盈利數小于上一 會計年度承諾盈利數，盈利承諾方應向公司進行現金補償。盈利承諾方上一會計年度應補償 的金額按照以下方式進行計算： 某盈利承諾方的現金補償額=（上一會計年度承諾盈利數－上一會計年度實際盈利數） ÷盈利承諾期間的承諾盈利數總和×本次股權轉讓和增資后蘇州好屋的全部股權價格 280,000萬元×本次股權轉讓和增資后公司合計持有蘇州好屋的股權比例25%×某盈利承諾 方所出讓的出資額÷盈利承諾方所出讓的出資額之和－某盈利承諾方已支付現金補償額。 2017年度，蘇州好屋實現扣除非經常性損益后的歸屬于母公司所有者的凈利潤為 14,532.53萬元，未達到承諾盈利金額，根據協議約定上述盈利承諾方共需向公司補償 9,769.64萬元。 2．黃金租賃 公司與中國銀行股份有限公司浙江省分行、中國農業銀行股份有限公司紹興城西支行等 銀行金融機構簽訂《貴金屬租賃合同》或者相關協議，向銀行金融機構借入黃金實物用于生 產、銷售，到期后以黃金實物歸還。其合同或協議的主要相關內容如下： (1) 實物黃金的交割通過上海黃金交易所（以下簡稱金交所）的會員服務系統進行劃轉， 交易雙方向金交所提出租借申報。 (2) 租賃結算價以交易當時金交所該租賃品種的即時價格為參考，雙方議定。以租賃結 算價計算出租賃計費本金，并乘以租賃費率計算租賃費。租賃費按天計算，在租賃到期日一 次性支付。 (3) 公司應在租賃到期當日一次性歸還全部租賃黃金，并與銀行金融機構在金交所會員 服務系統進行相應貨權轉移操作。如果公司在金交所會員服務系統通過買入貨權賬戶租賃黃 金，則在歸還時應優先通過買入貨權賬戶歸還黃金，所歸還的黃金必須是金交所指定冶煉廠 生產并被金交所接受，能在交易所交易的標準黃金。公司歸還黃金時，可以使用與原租賃黃 金不同品種的金交所標準黃金。 (4) 租賃到期，公司沒有按時足額歸還租賃黃金或未按合同約定將租賃費支付給銀行金 融機構，視同公司違約。銀行金融機構有權采取相關措施向公司追償租賃黃金等值貨款以及 公司應付未付的任何租賃費。 (5) 租賃未到期，未經銀行金融機構同意不得提前歸還租賃黃金。 基于業務實質以及上述交易條款，黃金租賃業務公允價值能夠可靠計量且能夠有效對沖 專營黃金產品價格大幅下跌的風險，具備套期工具的特征，公司向銀行金融機構租借黃金實 物采用套期保值會計,將期末尚未歸還的租借入黃金的初始成本計入其他流動負債,將其公 允價值變動計入套期工具。 截至2017年12月31日，公司尚未歸還的租入黃金實物明細如下： 金融機構 期末租賃黃金 數量 初始成本 按照市場公允價值 計量 公允價值變動金額 中國銀行股份有限公司浙 江省分行 1,803千克 428,836,670.00 421,231,000.00 -7,605,670.00 中國農業銀行股份有限公 司紹興城西支行 140千克 33,682,600.00 32,666,666.67 -1,015,933.33 北京銀行股份有限公司 270千克 62,834,300.00 63,000,000.00 165,700.00 浙商銀行股份有限公司紹 興分行 220千克 51,651,000.00 51,333,333.33 -317,666.67 合 計 2,433千克 577,004,570.00 568,231,000.00 -8,773,570.00 3. 主要涉訴款項 (1) 平遙縣西關恒祥金店涉案情況詳見本財務報表附注十一（二）之相關說明。 (2) 公司向浙江省紹興市柯橋區人民法院提起訴訟，請求法院判北京福都來商貿有限公 司支付本公司貨款1,567.02萬元。浙江省紹興市柯橋區人民法院于2017年5月11日下達 （2017）浙0603民初3538號《民事調解書》，調解要求北京福都來商貿有限公司支付給本 公司貨款1,567.02萬元并支付該款按年利率10%計算的利息損失90.00萬元。公司本期收 回貨款304.70萬元。截至本財務報表批準報出日，剩余款項尚在催收中。公司依據該筆涉 訴款項的可回收程度，對該筆款項計提了230.87萬元的壞賬準備。 (3) 公司向浙江省紹興市柯橋區人民法院提起訴訟，請求法院判令洛陽百菜珠寶有限公 司支付本公司貨款790.33萬元，并支付自2014年9月26日起至實際清償日止按10%年利 率計算的逾期利息。浙江省紹興市柯橋區人民法院于2016年6月24日下達（2015）紹柯商 初字第4099號《民事判決書》，判決洛陽百菜珠寶有限公司支付給本公司貨款790.33萬元 及該款自2015年4月6日起至判決確定履行日止按年利率10%計算的利息。截至本財務報 表批準報出日，款項尚在執行中。公司依據該筆涉訴款項的可回收程度，按其余額的100% 計提壞賬準備。 (4) 公司向浙江省紹興市柯橋區人民法院提起訴訟，請求法院判成都寶萊儷珠寶有限公 司支付本公司貨款613.34萬元，并支付自2015年2月12日起至實際清償日止按10%年利 率計算的逾期利息。浙江省紹興市柯橋區人民法院于2017年1月11日下達（2016）浙0603 民初3485號《民事判決書》，判決成都寶萊儷珠寶有限公司支付給本公司貨款613.34萬元， 并支付該款自2015年2月12日起至判決確定履行日止按年利率10%計算的利息損失。截至 本財務報表批準報出日，款項尚在執行中。公司依據該筆涉訴款項的可回收程度，按其余額 的100%計提壞賬準備。 4. 公司股東的股權質押情況 浙江日月首飾集團有限公司共持有本公司股份158,172,819股，占公司總股本的 29.96%；截至本財務報表批準報出日, 浙江日月首飾集團有限公司累計向浙江紹興瑞豐農村 商業銀行股份有限公司福全支行質押股份5,400.00萬股，占公司總股本的10.23%。 5. 截至本財務報表批準報出日，公司尚未辦妥2017 年度所得稅匯算清繳手續。 十四、母公司財務報表主要項目注釋 (一) 母公司資產負債表項目注釋 1. 應收賬款 (1) 明細情況 1) 類別明細情況 種 類 期末數 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%) 金額 計提比例(%) 單項金額重大并單項計提壞 賬準備 89,236,852.01 23.49 51,986,634.08 58.26 37,250,217.93 按信用風險特征組合計提壞 賬準備 276,296,972.77 72.74 21,528,258.80 7.79 254,768,713.97 單項金額不重大但單項計提 壞賬準備 14,312,942.76 3.77 14,312,942.76 100.00 合 計 379,846,767.54 100.00 87,827,835.64 23.12 292,018,931.90 (續上表) 種 類 期初數 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%) 金額 計提比例(%) 單項金額重大并單項計提壞 賬準備 76,619,056.32 17.90 37,448,250.74 48.88 39,170,805.58 按信用風險特征組合計提壞 賬準備 333,249,060.47 77.86 21,813,809.98 6.55 311,435,250.49 單項金額不重大但單項計提 壞賬準備 18,147,468.07 4.24 12,057,081.57 66.44 6,090,386.50 合 計 428,015,584.86 100.00 71,319,142.29 16.66 356,696,442.57 2) 期末單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款 單位名稱 賬面余額 壞賬準備 計提比例(%) 計提理由 平遙縣西關恒祥金店 43,861,686.67 26,317,012.00 60.00 客戶涉嫌詐騙，公安機關 已立案偵查，按預估可收 回金額差額計提壞賬準備 武漢百福珠寶首飾有限公司 18,715,297.65 9,324,259.13 49.82 已和解，依據所扣押貨物 預估價值計提壞賬準備 北京福都來商貿有限公司 12,623,163.29 2,308,658.55 18.29 一審結案，依據所扣押貨 物預估價值計提壞賬準備 洛陽百菜珠寶有限公司 7,903,330.65 7,903,330.65 100.00 已勝訴，預計無法執行 成都寶萊儷珠寶有限公司 6,133,373.75 6,133,373.75 100.00 已勝訴，預計無法執行 小 計 89,236,852.01 51,986,634.08 58.26 3) 組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款 賬 齡 期末數 賬面余額 壞賬準備 計提比例(%) 6個月以內 203,173,153.21 2,031,731.53 1.00 6個月-1 年 33,424,118.82 1,671,205.94 5.00 1-2 年 20,424,341.04 4,084,868.21 20.00 2-3 年 11,069,813.17 5,534,906.59 50.00 3 年以上 8,205,546.53 8,205,546.53 100.00 小 計 276,296,972.77 21,528,258.80 7.79 4) 期末單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款 應收賬款內容 賬面余額 壞賬準備 計提比例(%) 計提理由 山西龍潤珠寶有限公司 2,365,010.67 2,365,010.67 100.00 預計無法收回 孝感城區福麟祥珠寶城 1,840,924.17 1,840,924.17 100.00 扣押貨物變現收回部分貨款，剩 余款項預計無法收回 桐城市九福金店 1,774,537.00 1,774,537.00 100.00 預計無法收回 貴州百福珠寶飾品有限公司 1,330,986.45 1,330,986.45 100.00 預計無法收回 石家莊市寶輪商貿有限公司 1,270,405.67 1,270,405.67 100.00 已勝訴，預計無法執行 安慶市迎江區日月黃金飾品部 1,170,000.00 1,170,000.00 100.00 已勝訴，預計無法執行 海安華鑫珠寶首飾有限公司 1,168,791.08 1,168,791.08 100.00 預計無法收回 天津誠可貴商貿有限公司 994,439.65 994,439.65 100.00 預計無法收回 江山市天盛金銀飾品有限公司 841,187.30 841,187.30 100.00 預計無法收回 蘇州市金福祥珠寶首飾有限公司 560,029.22 560,029.22 100.00 已勝訴，預計無法執行 蘭考縣東京金店 465,000.00 465,000.00 100.00 已勝訴，預計無法執行 杭州川源貿易有限公司 442,929.06 442,929.06 100.00 已勝訴，預計無法執行 衢州市景文百貨有限公司 88,702.49 88,702.49 100.00 預計無法收回 小 計 14,312,942.76 14,312,942.76 100.00 (2) 本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況 1) 本期計提壞賬準備18,231,029.33元，轉回壞賬準備1,451,401.29元。 2) 本期重要的壞賬準備轉回情況 單位名稱 確定原壞賬損失的依據 轉回金額 轉回方式 太原市迎澤區明牌珠寶柳南店 訴訟，預計無法全額執行 1,201,106.23 貨物抵償 小 計 1,201,106.23 (3) 本期實際核銷的應收賬款情況 本期實際核銷應收賬款270,934.69元。 (4) 應收賬款金額前5名情況 單位名稱 賬面余額 占應收賬款余額 的比例(%) 壞賬準備 平遙縣西關恒祥金店 43,861,686.67 11.55 26,317,012.00 鳳臺縣城關鎮千之祥珠寶首飾店 26,067,248.35 6.86 1,370,291.33 武漢百福珠寶首飾有限公司 18,715,297.65 4.93 9,324,259.13 安徽星光珠寶有限公司 18,362,667.76 4.83 183,626.68 北京福都來商貿有限公司 12,623,163.29 3.32 2,308,658.55 小 計 119,630,063.72 31.49 39,503,847.69 2. 其他應收款 (1) 明細情況 1) 類別明細情況 種 類 期末數 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%) 金額 計提比例(%) 按信用風險特征組合計提 壞賬準備 37,135,922.60 100.00 18,978,880.99 51.11 18,157,041.61 合 計 37,135,922.60 100.00 18,978,880.99 51.11 18,157,041.61 (續上表) 種 類 期初數 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例(%) 金額 計提比例(%) 按信用風險特征組合計提壞 賬準備 138,024,310.11 100.00 29,968,018.02 21.71 108,056,292.09 合 計 138,024,310.11 100.00 29,968,018.02 21.71 108,056,292.09 2) 組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款 賬 齡 期末數 賬面余額 壞賬準備 計提比例(%) 6個月以內 1,340,175.36 13,401.75 1.00 6個月-1 年 146,600.00 7,330.00 5.00 1-2 年 2,135,568.00 427,113.60 20.00 2-3 年 29,965,087.20 14,982,543.60 50.00 3 年以上 3,548,492.04 3,548,492.04 100.00 小 計 37,135,922.60 18,978,880.99 51.11 (2) 本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況 本期計提壞賬準備金額-10,989,137.03元，無收回或轉回壞賬準備。 (3) 其他應收款款項性質分類情況 款項性質 期末數 期初數 往來款 31,476,658.20 133,756,158.19 押金保證金 3,362,464.36 3,123,151.88 會員資格費 1,035,000.04 1,035,000.04 代墊款 1,151,800.00 其他 110,000.00 110,000.00 合 計 37,135,922.60 138,024,310.11 (4) 其他應收款金額前5名情況 單位名稱 款項性質 賬面余額 賬齡 占其他應收款 余額的比例(%) 壞賬準備 浙江明牌卡利羅飾品有限公司 往來款 27,874,558.19 2-3年 75.06 13,937,279.10 上海明牌鉆石有限公司 往來款 1,881,600.00 1-2年 5.07 376,320.00 深圳市卓一珠寶有限公司 往來款 1,720,500.00 2-3年 4.63 860,250.00 中國民生銀行股份公司合肥分行 代墊款 1,151,800.00 6個月以內 3.10 11,518.00 上海黃金交易所 會員資格費 1,035,000.04 3年以上 2.79 1,035,000.04 小 計 33,663,458.23 90.65 16,220,367.14 3. 長期股權投資 (1) 明細情況 項 目 期末數 期初數 賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值 對子公司投資 503,077,500.00 18,490,200.00 484,587,300.00 499,577,500.00 9,990,200.00 489,587,300.00 對聯營企業投資 787,373,234.42 67,861,969.57 719,511,264.85 737,175,941.46 11,562,900.00 725,613,041.46 合 計 1,290,450,734.42 86,352,169.57 1,204,098,564.85 1,236,753,441.46 21,553,100.00 1,215,200,341.46 (2) 對子公司投資 被投資單位 期初數 本期增加 本期減少 期末數 本期計提 減值準備 減值準備 期末數 武漢明牌首飾有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 上海明牌首飾有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 長沙明牌珠寶銷售公司 500,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 紹興明牌珠寶銷售有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 上海明牌鉆石有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 明牌珠寶(香港)有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 杭州明牌珠寶銷售有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 浙江明牌卡利羅飾品有限公 司 400,471,400.00 400,471,400.00 深圳明牌珠寶有限公司 64,615,900.00 64,615,900.00 鎮江明牌珠寶首飾有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 深圳市卓一珠寶有限公司 9,990,200.00 浙江明牌電子商務有限公司 500,000.00 500,000.00 山東明牌珠寶有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 小 計 489,587,300.00 3,500,000.00 8,500,000.00 484,587,300.00 8,500,000.00 18,490,200.00 (3) 對聯營企業投資 被投資 單位 期初數 本期增減變動 追加投資 減少投資 權益法下確認的 投資損益 其他綜合 收益調整 明奧珠寶 1,337,211.16 蘇州好屋 724,275,830.30 41,292,569.57 上海筆爾 9,350,000.00 -445,276.61 小 計 725,613,041.46 9,350,000.00 40,847,292.96 (續上表) 被投資 單位 本期增減變動 期末數 減值準備 期末余額 其他權 益變動 宣告發放現金 股利或利潤 計提減 值準備 其他 明奧珠寶 1,337,211.16 蘇州好屋 56,299,069.57 709,269,330.30 67,861,969.57 上海筆爾 8,904,723.39 小 計 56,299,069.57 719,511,264.85 67,861,969.57 (二) 母公司利潤表項目注釋 1. 營業收入/營業成本 項 目 本期數 上年同期數 收入 成本 收入 成本 主營業務收入 3,620,674,253.33 3,280,586,887.37 3,263,119,635.47 2,966,588,097.92 其他業務收入 2,046,050.24 471,667.12 448,711.59 105,283.60 合 計 3,622,720,303.57 3,281,058,554.49 3,263,568,347.06 2,966,693,381.52 2. 投資收益 項 目 本期數 上年同期數 權益法核算的長期股權投資收益 40,847,292.96 35,508,369.19 銀行理財產品收益 15,605,187.42 38,388,443.83 委托貸款投資收益 1,648,326.62 套期保值無效部分產生的投資收益 -574,906.00 -3,167,956.43 業績補償 45,974,476.06 合 計 101,852,050.44 72,377,183.21 十五、其他補充資料 (一) 非經常性損益 1. 非經常性損益明細表 項 目 金額 說明 非流動性資產處置損益，包括已計提資產減值準備的沖銷部分 40,858.95 越權審批，或無正式批準文件，或偶發性的稅收返還、減免 649,387.04 計入當期損益的政府補助（與公司正常經營業務密切相關，符 合國家政策規定、按照一定標準定額或定量持續享受的政府補 助除外） 249,700.00 計入當期損益的對非金融企業收取的資金占用費 企業取得子公司、聯營企業及合營企業的投資成本小于取得投 資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值產生的收益 非貨幣性資產交換損益 委托他人投資或管理資產的損益 15,605,187.42 因不可抗力因素，如遭受自然災害而計提的各項資產減值準備 債務重組損益 企業重組費用，如安置職工的支出、整合費用等 交易價格顯失公允的交易產生的超過公允價值部分的損益 同一控制下企業合并產生的子公司期初至合并日的當期凈損益 與公司正常經營業務無關的或有事項產生的損益 除同公司正常經營業務相關的有效套期保值業務外，持有以公 允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、金融負債產生 的公允價值變動收益，以及處置以公允價值計量且其變動計入 當期損益的金融資產、金融負債和可供出售金融資產取得的投 資收益 45,330,130.06 [注] 單獨進行減值測試的應收款項減值準備轉回 1,451,401.29 對外委托貸款取得的損益 采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產公允價值變動 產生的損益 根據稅收、會計等法律、法規的要求對當期損益進行一次性調 整對當期損益的影響 受托經營取得的托管費收入 除上述各項之外的其他營業外收入和支出 717,031.65 其他符合非經常性損益定義的損益項目 8,894,403.59 小 計 72,938,100.00 減：企業所得稅影響數（所得稅減少以“－”表示） 18,207,917.50 少數股東權益影響額(稅后) 歸屬于母公司所有者的非經常性損益凈額 54,730,182.50 注:其中-69,440.00元系公司從事白銀延期交收交易業務(T+D業務)空頭期末持倉產生 的公允價值變動損益；45,974,476.06元系公司收到的2016年業績補償款；另-574,906.00 元系套期保值無效部分產生的投資收益。 2. 公司根據《公開發行證券的公司信息披露解釋性公告第1號——非經常性損益》定 義界定“其他符合非經常性損益定義的損益項目”，以及把《公開發行證券的公司信息披露 解釋性公告第1號——非經常性損益》中列舉的非經常性損益項目界定為經常性損益的項目 的原因說明 (1) 公司本期實現的其他符合非經常性損益定義的損益金額8,894,403.59元系客戶超 過銷售合同約定付款期限支付貨款而支付的逾期利息，因其與公司正常經營業務產生損益不 存在直接關系，具有特殊和偶發性，因此將其列為非經常性損益。 (2) 公司本期發生的計入營業外支出的地方水利建設基金4,505.40元，因其與公司正 常經營業務存在直接關系，不具有特殊和偶發性，因此將其列為經常性損益。 (二) 凈資產收益率及每股收益 1. 明細情況 報告期利潤 加權平均凈資產 收益率(%) 每股收益(元/股) 基本每股收益 稀釋每股收益 歸屬于公司普通股股東的凈利潤 2.82 0.17 0.17 扣除非經常性損益后歸屬于公司 普通股股東的凈利潤 1.05 0.06 0.06 2. 加權平均凈資產收益率的計算過程 項 目 序號 本期數 歸屬于公司普通股股東的凈利潤 A 87,253,658.80 非經常性損益 B 54,730,182.50 扣除非經常性損益后的歸屬于公司普通股股東的凈利潤 C=A-B 32,523,476.30 歸屬于公司普通股股東的期初凈資產 D 3,072,884,837.47 發行新股或債轉股等新增的、歸屬于公司普通股股東的凈 資產 E 新增凈資產次月起至報告期期末的累計月數 F 回購或現金分紅等減少的、歸屬于公司普通股股東的凈資 產 G 26,400,000.00 減少凈資產次月起至報告期期末的累計月數 H 8 其他 外幣報表折算差異引起的凈資產變動 I -1,373,905.08 增減凈資產次月起至報告期期末的累計月數 J 6 報告期月份數 K 12 加權平均凈資產 L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K±I×J/K 3,098,224,714.33 加權平均凈資產收益率 M=A/L 2.82% 扣除非經常損益加權平均凈資產收益率 N=C/L 1.05% 3. 基本每股收益和稀釋每股收益的計算過程 (1) 基本每股收益的計算過程 項 目 序號 本期數 歸屬于公司普通股股東的凈利潤 A 87,253,658.80 非經常性損益 B 54,730,182.50 扣除非經常性損益后的歸屬于公司普通股股東的凈利潤 C=A-B 32,523,476.30 期初股份總數 D 528,000,000.00 因公積金轉增股本或股票股利分配等增加股份數 E 發行新股或債轉股等增加股份數 F 增加股份次月起至報告期期末的累計月數 G 因回購等減少股份數 H 減少股份次月起至報告期期末的累計月數 I 報告期縮股數 J 報告期月份數 K 12 發行在外的普通股加權平均數 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 528,000,000.00 基本每股收益 M=A/L 0.17 扣除非經常損益基本每股收益 N=C/L 0.06 (2) 稀釋每股收益的計算過程與基本每股收益的計算過程相同。 浙江明牌珠寶股份有限公司 二〇一八年四月二十日 中財網